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出纳考试模拟试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）（1分）

A.现金日记账登记B.债权债务账务处理C.费用报销审核D.银行存款余额调节

【答案】B

【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务处理等工作。

2.现金盘点中，发现库存现金较账面余额多出200元，应首先进行的处理是（）（1分）

A.立即查明原因B.调整现金日记账C.上报领导D.暂时存放在保险柜

【答案】A

【解析】现金盘点发现盘盈时，应立即查明原因，分清性质后进行相应处理。

3.支票的提示付款期限最长不得超过（）（1分）

A.5天B.10天C.20天D.30天

【答案】D

【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10天，但最长不得超过30天。

4.银行结算账户中，主要用于企业日常经营活动的账户是（）（1分）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【答案】A

【解析】基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。

5.现金管理制度中，不属于出纳人员职责的是（）（1分）

A.保管库存现金B.登记现金日记账C.办理现金收支D.编制现金流量表

【答案】D

【解析】编制现金流量表属于会计人员职责。

6.以下哪种支付方式不属于非现金支付方式（）（1分）

A.支票B.汇票C.现金D.本票

【答案】C

【解析】现金属于现金支付方式，而非非现金支付方式。

7.出纳人员在办理银行存款业务时，应确保（）（1分）

A.银行对账单与银行存款日记账相符B.银行存款余额调节表已编制C.所有票据已妥善保管D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员应确保银行对账单与银行存款日记账相符、银行存款余额调节表已编制、所有票据已妥善保管。

8.发现支票遗失后，应采取的正确措施是（）（1分）

A.立即向银行办理挂失B.重新开具支票C.等待银行处理D.联系付款人

【答案】A

【解析】发现支票遗失后，应立即向银行办理挂失。

9.出纳人员每月末必须进行的操作是（）（1分）

A.盘点库存现金B.核对银行对账单C.编制银行存款余额调节表D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员每月末必须进行库存现金盘点、核对银行对账单、编制银行存款余额调节表。

10.以下哪项不属于出纳人员的职业道德要求（）（1分）

A.廉洁自律B.保守秘密C.依法办事D.参与投资决策

【答案】D

【解析】出纳人员的职业道德要求包括廉洁自律、保守秘密、依法办事等，但不包括参与投资决策。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.出纳人员应具备的素质包括（）（2分）

A.熟悉财务制度B.掌握业务技能C.廉洁奉公D.责任心强E.参与公司决策

【答案】A、B、C、D

【解析】出纳人员应具备熟悉财务制度、掌握业务技能、廉洁奉公、责任心强等素质，但不包括参与公司决策。

2.现金管理的基本原则包括（）（2分）

A.钱账分管B.现金收支两条线C.定额备用D.及时核对E.禁止坐支

【答案】A、B、C、D、E

【解析】现金管理的基本原则包括钱账分管、现金收支两条线、定额备用、及时核对、禁止坐支。

3.支票的种类包括（）（2分）

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.定额支票E.本票

【答案】A、B、C

【解析】支票的种类包括现金支票、转账支票、普通支票。

4.出纳人员在办理银行存款业务时，应检查的凭证包括（）（2分）

A.银行存款收款凭证B.银行回单C.银行对账单D.转账协议E.现金支票

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员在办理银行存款业务时，应检查的凭证包括银行存款收款凭证、银行回单、银行对账单。

5.出纳人员应妥善保管的重要资料包括（）（2分）

A.现金日记账B.银行存款日记账C.银行对账单D.支票E.发票

【答案】A、B、C、D

【解析】出纳人员应妥善保管的重要资料包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、支票。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.出纳人员应严格遵守__________和__________，确保资金安全。（4分）

【答案】现金管理制度；银行结算制度

2.支票的填写必须使用__________，字迹工整，不得涂改。（2分）

【答案】钢笔

3.发现库存现金短缺时，应立即查明原因，分清责任，并进行__________处理。（2分）

【答案】调整账目

4.出纳人员应定期核对__________和__________，确保账实相符。（2分）

【答案】现金日记账；银行存款日记账

5.办理现金收支业务时，必须坚持__________原则，不得以白条抵库。（2分）

【答案】钱账分管

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）（1分）

【答案】（×）

【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作。

2.支票的付款期限为自出票日起