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2025年新疆税务师《涉税服务实务》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代码填入答题卡相应位置。）

1.税务师事务所提供涉税服务业务时，其收费依据主要是（）。

A.税务机关的规定

B.行业协会的指导价

C.与客户的协商结果

D.服务成本加合理利润

2.纳税人申请延期缴纳税款，除法律、行政法规另有规定外，最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

3.某居民企业2024年度境内所得200万元，境外所得80万元，境外已纳税款20万元。假设该企业境外所得可抵免的税额上限为60万元，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

4.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产转让净损失

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按交易习惯确认收入，下列表述不符合收入确认原则的是（）。

A.在取得索取价款权利的同时，表明其所有权也随之中转移

B.无形资产转让收入应在所有权转移时一次性确认

C.提供劳务收入应在提供劳务过程中确认，但预收账款除外

D.出租固定资产的租金收入应在租赁期开始日一次性确认

6.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，其进项税额（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以从销项税额中抵扣50%

C.经税务机关批准后可以抵扣

D.可以转给其他纳税人抵扣

7.根据个人所得税法规定，居民个人发生的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A.工资薪金所得

B.企业债券利息所得

C.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

D.股票转让所得

8.某个体工商户2024年度经营所得80万元，全年实际缴纳增值税5万元，城市维护建设税和教育费附加0.6万元，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.9.6

B.12

C.19.2

D.24

9.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当（）。

A.立即向税务机关报告，并申请补办税务登记证件

B.30日内向税务机关报告，并申请补办税务登记证件

C.60日内向税务机关报告，并申请补办税务登记证件

D.无需报告，自行补办即可

10.某公司2024年3月发生一场自然灾害，导致厂房受损，经评估损失价值200万元。该公司为一般纳税人，适用增值税税率13%。则该公司该月可抵扣的进项税额为（）万元。（假设有足够的进项税额抵扣）

A.26

B.20

C.13

D.0

11.税务师事务所在办理税务咨询业务时，其提供的涉税信息和建议的主要法律依据是（）。

A.税务师的职业经验

B.税务师事务所内部的业务规范

C.税收法律、行政法规及规章

D.税务师行业协会的自律规定

12.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。

A.购买方索取发票时，销售方应当依法开具发票

B.发票应当按顺序使用，不得跳号、缺号

C.填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字

D.填写错误的发票，可以自行涂改

13.企业在申报增值税时，如果发现上期留抵税额不足以抵扣本期进项税额，其不足部分的处理方法是（）。

A.直接计入当期损益

B.视为免税收入

C.不得抵扣，留待下期继续抵扣

D.申请退税

14.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织

B.税务机关的上一级税务机关

C.税务机关的工作人员

D.与具体行政行为有利害关系的任何第三方

15.某税务师事务所在新疆执业，代理某企业办理企业所得税纳税申报。在申报过程中，发现该企业未按规定申报其在新疆生产建设兵团设立的分支机构的所得。对此，税务师事务所的正确做法是（）。

A.告知企业无需申报，兵团的税收由兵团自行管理