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2026年资金结算专员面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

考察方向：基础知识、法规理解、实操能力

1.题：根据《支付结算办法》，下列哪项业务不属于银行承兑汇票的适用范围？

A.企业间商品交易结算

B.个人消费贷款还款

C.固定资产融资

D.预付账款支付

答案：B

解析：银行承兑汇票主要用于企业间的商品交易和资产融资，个人消费贷款还款不属于其常规用途。

2.题：若企业在跨境支付过程中收到国外银行退回的“SWIFT报文格式错误”提示，最可能的原因是？

A.货币汇率波动

B.付款人账户余额不足

C.填写的收款人信息与银行系统不一致

D.外汇管制政策调整

答案：C

解析：SWIFT报文格式错误通常源于信息录入或系统识别差异，需核对收款人全称、账号、开户行等细节。

3.题：企业每月核对银行对账单时，发现一笔未达账项属于“银行已收，企业未收”，正确的处理方法是？

A.立即联系银行挂失该笔款项

B.在下期账单中抵消该笔金额

C.记入“其他应收款”科目，待后续确认

D.直接忽略，因非企业责任

答案：C

解析：未达账项需逐笔核对，银行已收但企业未收的应暂记为应收，后续确认后调整。

4.题：企业使用电子票据系统进行贴现操作时，以下哪个环节属于关键风险点？

A.票据签章电子化

B.贴现利率计算准确性

C.票据真伪验证

D.贴现资金到账时效

答案：C

解析：电子票据需通过区块链或数字签名验证真伪，若验证失败可能导致交易无效。

5.题：在国内，若企业需向境外子公司拨付资金，但子公司所在国对资金来源有严格审查，优先推荐哪种支付方式？

A.信用证

B.电汇（T/T）

C.托收

D.国际保理

答案：A

解析：信用证可提供银行信用担保，适合高风险或监管严格的跨境交易。

6.题：企业在处理员工报销时，发现发票金额与企业内部审批金额存在差异，正确的处理流程是？

A.拒绝报销，要求员工补交差额

B.按实际发票金额报销，后续追偿

C.根据审批权限调整报销金额

D.记录差异并上报财务主管决策

答案：D

解析：差异需核实原因，若审批流程合规则按审批金额报销，否则需按规定调整。

7.题：税务局要求企业提供电子缴税凭证时，资金结算专员需确保以下哪项内容完整？

A.税款所属期、税种、金额

B.付款人身份证号、收款人银行账号

C.税务局盖章的纸质凭证复印件

D.交易流水号、支付时间

答案：A

解析：电子缴税凭证需包含涉税关键信息，如税款类型和金额。

8.题：企业使用ERP系统自动生成付款申请时，若系统提示“供应商账号重复”，可能的原因是？

A.供应商信息未更新至供应商管理模块

B.双人同时提交相同供应商的付款申请

C.银行账户信息录入错误

D.系统缓存未清理

答案：A

解析：重复申请通常因供应商主数据未同步，需核对ERP与供应商系统的数据一致性。

9.题：外商投资企业汇出注册资本时，外汇管理局要求提供“验资报告”，该报告由以下哪个机构出具？

A.商会

B.税务局

C.工商局

D.审计事务所

答案：D

解析：验资报告需由具备资质的审计机构编制，证明资本真实到位。

10.题：企业收到银行退回的“票据交易未完成”通知，若已确认资金到账，可能的原因是？

A.汇票到期日错误

B.交易对手方账户冻结

C.票据贴现利率过低

D.银行系统临时故障

答案：B

解析：资金到账但交易未完成，需排查对手方账户状态或银行系统问题。

二、多选题（每题3分，共5题）

考察方向：综合分析、风险识别、实操经验

1.题：企业采用集中支付系统后，可能带来的管理效益包括？

A.减少多头开户的账户管理成本

B.统一资金调度，降低闲置率

C.提高票据贴现成功率

D.自动化减少人工操作错误

答案：A、B、D

解析：集中支付可优化资金配置，但票据贴现成功率受市场影响，非系统直接效益。

2.题：跨境人民币结算中，企业需关注的主要汇率风险包括？

A.结算时点汇率波动

B.供应商提前收款导致资金占用

C.退汇手续费成本

D.子公司所在国汇率管制政策

答案：A、B、D

解析：汇率风险主要源于交易时机、政策差异，手续费属于成本而非风险。

3.题：企业内部审计对资金结算环节的常见核查点有？

A.付款审批链条完整性

B.电子票据签章有效性

C.跨境支付报文密钥管理

D.未达账项分录准确性

答案：A、B、D

解析：审计关注合规性、安全性，密钥管理属技术范畴较少涉及。

4.题：若企业需优化供应商货款支付周期，可采取的措施有？

A.提前确认发票合规性

B.推广电子发票以加速校验

C.调整银行承兑汇票期限