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2026年最新地税业务考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.职工福利费支出

答案：D

3.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

4.企业发生的下列哪项支出，不得作为广告费在税前扣除？

A.产品宣传费用

B.市场推广费用

C.广告制作费用

D.职工培训费用

答案：D

5.根据我国税法规定，企业所得税的税率为多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

6.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

答案：B

7.根据我国税法规定，房产税的计税依据是什么？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产出租收入

D.房产市场价值

答案：C

8.根据我国税法规定，城镇土地使用税的计税依据是什么？

A.土地面积

B.土地评估值

C.土地出让金

D.土地市场价值

答案：A

9.根据我国税法规定，车辆购置税的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、财产租赁所得、财产转让所得

C.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

D.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得、______、财产租赁所得、财产转让所得等。

答案：劳务报酬所得、特许权使用费所得

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可享受______的优惠政策。

答案：减按20%的税率征收

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，但销售货物或提供加工、修理修配劳务的，可享受______的优惠政策。

答案：免征增值税

4.广告费在税前扣除时，不超过企业当年销售（营业）收入的______，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：15%

5.房产税的计税依据为房产出租收入，税率为1.2%，但房产出租的，税率为______。

答案：12%

6.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率为每平方米______元。

答案：1.5

7.车辆购置税的税率为10%，但新能源汽车可享受______的优惠政策。

答案：减半征收

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、______、住房租金、______。

答案：住房贷款利息、赡养老人

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括办公费用、工资薪金支出、______、______等。

答案：资产折旧费用、职工福利费支出

10.增值税一般纳税人的增值税税率为13%，但销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等，可享受______的优惠政策。

答案：免税

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（正确）

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可享受减按20%的税率征收的优惠政策。（正确）

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，但销售货物或提供加工、修理修配劳务的，可享受免征增值税的优惠政策。（正确）

4.广告费在税前扣除时，不超过企业当年销售（营业）收入的15%，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（正确）

5.房产税的计税依据为房产出租收入，税率为1.2%，但房产出租的，税率为12%。（正确）

6.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率为每平方米1.5元。（正确）

7.车辆购置税的税率为10%，但新能源汽车可享受减半征收的优惠政策。（正确）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（正确）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括办公费用、工资薪金支出、资产折旧费用、职工福利费支出等。（正确）

10.增值税一般纳税人的增值税税率为13%，但销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等，可享受免税的优惠政策。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述