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2026年税务经理面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造企业2025年度利润总额为500万元，其中业务招待费超支50万元，广告费超支20万元。假设该企业符合小型微利企业条件，2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

2.根据《个人所得税法》，以下哪项收入不属于工资薪金所得项目？（

A.员工基本工资

B.年终奖金

C.公司提供的汽车免费使用

D.投资收益分红

3.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币2000万元，其中300万元属于含运费价格。假设出口退税率13%，该企业可获得的出口退税额为（）。

A.200万元

B.230万元

C.260万元

D.280万元

4.根据《增值税暂行条例》，下列哪项业务应适用简易计税方法？（

A.一般纳税人销售不动产

B.小规模纳税人销售农产品

C.一般纳税人提供研发服务

D.一般纳税人销售进口设备

5.某高新技术企业2025年度研发费用投入800万元，2024年度研发费用投入600万元。假设2024年研发费用加计扣除比例为50%，2025年研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度可享受的税收优惠金额为（）。

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某企业2025年度发生以下业务，其中属于视同销售行为的有（）。

A.将自产产品用于集体福利

B.将委托加工收回的产品用于对外捐赠

C.将自产半成品分配给股东

D.将外购货物用于非应税项目

2.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？（

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

C.业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰）

D.存货跌价准备

3.某企业2025年度发生以下事项，其中可能触发税务风险的有（）。

A.收入确认时点与合同约定不符

B.成本费用凭证不完整

C.关联交易定价不合理

D.发票开具不规范

4.根据《个人所得税法实施条例》，以下哪些收入属于综合所得？（

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

5.某企业2025年度发生以下事项，其中属于税收筹划行为的有（）。

A.通过合理定价实现关联交易

B.选择高新技术企业认定

C.利用税收优惠政策进行投资

D.最大化利用固定资产折旧

三、判断题（共5题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否取得发票，均可在税前扣除。（）

2.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。（）

3.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，可以免征增值税。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除。（）

5.高新技术企业认定后，可享受15%的企业所得税优惠税率，且该优惠可连续享受10年。（）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述企业进行税务风险管理的具体措施有哪些？

2.如何区分一般计税方法和简易计税方法？简述其适用条件。

3.个人独资企业和公司制企业在税收方面有哪些主要区别？

4.简述出口退税的基本流程和主要政策。

5.如何进行税收筹划？请列举三种常见的税收筹划方法。

五、案例分析题（共3题，每题10分）

1.某制造业企业2025年度财务数据如下：销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业为一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%。假设无其他调整事项，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税和增值税。

2.某贸易公司2025年度出口业务如下：出口货物销售额折合人民币2000万元（含运费300万元），内销货物销售额1000万元。假设出口退税率13%，内销增值税税率9%，该公司为一般纳税人。计算该公司的增值税应纳税额和出口退税额。

3.某科技企业2025年度发生以下事项：

-销售收入5000万元，成本3000万元；

-支付广告费800万元（超过上年50%）；

-支付业务招待费200万元（销售收入的3%）；

-研发费用投入1000万元。

假设该公司为一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，广告费税前扣除比例为60%，业务招待费税前扣除比例为60%。计算该公司2025年度应缴纳的企业所得税。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：A

解析：小型微利企业所得税计算公式为：应纳税所得额×10%。该企业符合小型微利