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2026年税务专员的招聘与面试题分析

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为多少元？

A.36,000

B.48,000

C.60,000

D.72,000

3.某个体工商户2025年销售额为200万元，成本为120万元，则其应纳税所得额为多少万元？

A.40

B.60

C.80

D.100

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年度应缴纳的城市维护建设税税率为7%，则其应缴纳的城市维护建设税为多少万元（假设该企业应缴纳的增值税为100万元）？

A.7

B.14

C.21

D.28

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.根据《企业所得税法》，下列哪些项目可以税前扣除？

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用

B.企业向关联方的捐赠支出

C.企业缴纳的增值税

D.企业发生的广告费和业务宣传费

2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.根据《增值税暂行条例》，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？

A.销售货物给一般纳税人

B.销售服务给一般纳税人

C.销售货物给小规模纳税人

D.销售服务给小规模纳税人

4.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于执法范围？

A.税务检查

B.税款征收

C.税收罚款

D.税务行政复议

5.根据《城市维护建设税暂行条例》，下列哪些地区适用7%的城市维护建设税税率？

A.北京市

B.上海市

C.广州市

D.深圳市

三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确/错误）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（正确/错误）

3.增值税的小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。（正确/错误）

4.税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。（正确/错误）

5.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额之和。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的主要类型。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

五、计算题（共2题，每题10分，总分20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用的企业所得税税率为25%。假设该企业2025年度发生广告费和业务宣传费50万元，超出了税法规定的扣除限额（假设税法规定的扣除限额为销售收入的15%），则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

（提示：广告费和业务宣传费的税前扣除限额为销售收入的15%，假设该企业2025年度销售收入为200万元）

2.某小规模纳税人2025年销售额为100万元，适用的增值税征收率为3%。假设该企业2025年度应缴纳的增值税为3万元，则该企业应缴纳的城市维护建设税为多少万元（假设该企业所在地区适用7%的城市维护建设税税率）？

六、案例分析题（共1题，20分）

案例：某企业2025年度发生以下经济业务：

1.销售货物收入200万元，成本120万元；

2.提供咨询服务收入50万元，成本20万元；

3.支付广告费和业务宣传费30万元，超出税法规定的扣除限额（假设税法规定的扣除限额为销售收入的10%，假设该企业2025年度销售收入为250万元）；

4.支付工资100万元，已代扣代缴个人所得税；

5.支付福利费20万元；

6.支付利息费用10万元，相关金融企业开具的利息发票已合规；

7.支付罚款10万元。

问题：

1.该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

2.假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.答案：A

解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为36,000元。

3.答案：A

解析：个体工商户的应纳税所得额=销售额-成本=200万元-120万元=80万元。

4.答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

5.答