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2026年新版大学税收筹划复习题

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.税收筹划的核心目标是？

A.减少税负

B.避免税务风险

C.增加企业利润

D.遵守税法

解析：税收筹划的核心目标是减少税负，通过合法合规的手段，使企业的税负最小化。

2.以下哪项不属于税收筹划的范畴？

A.选择有利的投资方式

B.合理安排收入和支出

C.利用税收优惠政策

D.非法逃税

解析：非法逃税不属于税收筹划的范畴，税收筹划必须在法律框架内进行。

3.企业选择分公司还是子公司进行税收筹划，主要考虑的因素是？

A.管理便利性

B.税收优惠

C.资金流动性

D.市场份额

解析：企业选择分公司还是子公司进行税收筹划，主要考虑的因素是税收优惠。

4.个人所得税的征收方式包括？

A.统一征收

B.比例征收

C.超额累进征收

D.定额征收

解析：个人所得税的征收方式包括比例征收和超额累进征收。

5.企业在并购过程中，如何进行税收筹划？

A.选择合适的并购方式

B.合理安排交易时间

C.利用税收优惠政策

D.以上都是

解析：企业在并购过程中，可以通过选择合适的并购方式、合理安排交易时间、利用税收优惠政策等进行税收筹划。

6.税收筹划的基本原则不包括？

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.公平性原则

解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则和风险性原则。

7.以下哪项是税收筹划的常用工具？

A.税收优惠政策

B.税收抵免

C.税收递延

D.以上都是

解析：税收筹划的常用工具包括税收优惠政策、税收抵免和税收递延。

8.企业在制定税收筹划方案时，需要考虑的因素不包括？

A.企业规模

B.行业特点

C.税收政策

D.市场竞争

解析：企业在制定税收筹划方案时，需要考虑的因素包括企业规模、行业特点和税收政策。

9.个人在购房过程中，如何进行税收筹划？

A.选择合适的购房时间

B.利用税收优惠政策

C.合理安排贷款方式

D.以上都是

解析：个人在购房过程中，可以通过选择合适的购房时间、利用税收优惠政策、合理安排贷款方式等进行税收筹划。

10.税收筹划与税务风险的关联性体现在？

A.税收筹划可以提高税务风险

B.税收筹划可以降低税务风险

C.税收筹划与税务风险无关

D.税收筹划可以转移税务风险

解析：税收筹划与税务风险的关联性体现在税收筹划可以降低税务风险。

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收筹划是合法的，但可能涉及道德风险。

2.企业在并购过程中，可以通过选择合适的并购方式来进行税收筹划。

3.个人所得税的征收方式只有比例征收。

4.税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则和风险性原则。

5.税收优惠政策是税收筹划的常用工具。

6.企业在制定税收筹划方案时，需要考虑的因素包括企业规模、行业特点和税收政策。

7.个人在购房过程中，可以通过选择合适的购房时间来进行税收筹划。

8.税收筹划可以提高企业的税负。

9.税收筹划与税务风险的关联性体现在税收筹划可以降低税务风险。

10.税收筹划可以转移税务风险。

解析：

1.正确，税收筹划是合法的，但可能涉及道德风险。

2.正确，企业在并购过程中，可以通过选择合适的并购方式来进行税收筹划。

3.错误，个人所得税的征收方式包括比例征收和超额累进征收。

4.正确，税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则和风险性原则。

5.正确，税收优惠政策是税收筹划的常用工具。

6.正确，企业在制定税收筹划方案时，需要考虑的因素包括企业规模、行业特点和税收政策。

7.正确，个人在购房过程中，可以通过选择合适的购房时间来进行税收筹划。

8.错误，税收筹划可以降低企业的税负。

9.正确，税收筹划与税务风险的关联性体现在税收筹划可以降低税务风险。

10.错误，税收筹划不能转移税务风险。

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.税收筹划的核心目标是什么？

A.减少税负

B.避免税务风险

C.增加企业利润

D.遵守税法

解析：税收筹划的核心目标是减少税负、避免税务风险和增加企业利润。

2.以下哪些属于税收筹划的范畴？

A.选择有利的投资方式

B.合理安排收入和支出

C.利用税收优惠政策

D.非法逃税

解析：税收筹划的范畴包括选择有利的投资方式、合理安排收入和支出、利用税收优惠政策。

3.企业选择分公司还是子公司进行税收筹划，主要考虑的因素是？

A.税收优惠

B.管理便利性

C.资金流动性

D.市场份额

解析：企业选择分公司还是子公司进行税收筹划，主要考虑的因素是税收优惠和管理便利性。

4.个人所得税的征收方式包括？

A.统一征收

B.比例征收

C.