内部控制与风险管理第二章--内部控制理论的形成和发展.pptVIP

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2025-12-26 发布于江西
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内部控制与风险管理第二章--内部控制理论的形成和发展.ppt

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第二章

内部控制理论的形成和发展;本章提要;本章学习目标;;一、西方内部控制理论的产生和演进;（一）内部牵制;（二）内部控制制度;（四）内部控制整体框架;;（五）基于企业风险管理整合框架的内部控制;萨班斯法案对会计行业的监管、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和职责、法律责任等诸多方面作出规定。;（三）404条款的主要内容;萨班斯法案执行以来得到了较好的评价，比如，公司与投资者的关系大为改善、企业控制环境得以明显改观、企业风险得到较好控制、资本市场的吸引力得以增强等。404条款已揭示出许多上市公司有重大缺陷。上市公司为达到其要求，内部控制水平不断提高，揭示出重大缺陷的公司的数量在逐年下降，2003年是638家，2004年是502家，2005年是363家。;;一、内部控制规范的雏形;二、内部控制规范的形成——《企业内部会计控制规范》;三、中国版萨班斯法案——《企业内部控制基本规范》;（三）内部控制的要素;（四）与萨班斯法案的比较;关键术语