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二建继续教育增值税计税下的成本计算及商务管理试题(含答案)

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，承接一项市区的房屋建筑工程，采用一般计税方法。合同约定不含税工程造价为5000万元，增值税税率9%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。则该工程的增值税附加税总额为（）万元。

A.5000×9%×(7%+3%+2%)=54

B.5000×(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)=58.86

C.5000×9%×(7%+3%)=45

D.5000×9%×(7%+2%)=40.5

2.某建筑企业采用简易计税方法承接甲供工程项目，合同含税金额为3090万元（征收率3%）。则该项目应缴纳的增值税为（）万元。

A.3090÷(1+3%)×3%=90

B.3090×3%=92.7

C.3090÷(1+9%)×3%=84.77

D.3090÷(1+3%)×2%=60

3.某施工企业采购一批钢材，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，税额26万元（税率13%）。该批钢材用于一般计税项目的主体结构施工，则可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0（用于简易计税项目不可抵扣）

B.26（全额抵扣）

C.13（部分抵扣）

D.26×60%=15.6（分期抵扣）

4.某工程合同约定“含税总价1090万元，税率9%”，若因政策调整税率降至8%，则调整后的含税总价应为（）万元（假设不含税价不变）。

A.1090÷(1+9%)×(1+8%)=1080

B.1090×(1-1%)=1079.1

C.1090÷(1+9%)×8%+原不含税价=1000+80=1080

D.1090×8%÷9%=968.89

5.下列关于增值税计税方法的表述中，正确的是（）。

A.清包工工程必须适用简易计税方法

B.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法时，应预缴增值税=（全部价款-分包款）÷(1+9%)×2%

C.小规模纳税人提供建筑服务，月销售额超过15万元的，需按3%征收率全额缴纳增值税

D.甲供工程中，甲方提供的设备价款应计入建筑企业的销售额计算增值税

6.某项目采用“包工包料”方式签订合同，含税总价为2180万元（税率9%），其中材料款占比60%（材料税率13%），人工及其他费用占比40%（税率6%）。若企业将合同拆分为材料采购（13%）和建筑服务（9%）两份合同，其他条件不变，则增值税总额变化为（）。

A.原合同增值税=2180÷(1+9%)×9%=180万元；拆分后增值税=（2180×60%÷(1+13%)×13%）+（2180×40%÷(1+9%)×9%）=150.27万元，减少29.73万元

B.原合同增值税=2180×9%=196.2万元；拆分后增值税=2180×60%×13%+2180×40%×9%=213.64万元，增加17.44万元

C.原合同增值税=2180÷(1+9%)×9%=180万元；拆分后增值税=（2180×60%÷(1+13%)×13%）+（2180×40%÷(1+9%)×9%）=150.27万元，减少29.73万元

D.原合同与拆分后增值税总额不变

7.某建筑企业2023年5月销项税额为300万元，进项税额为220万元，上期留抵税额为10万元，预缴增值税30万元。则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.300-220-10-30=40

B.300-220-10=70，70-30=40

C.300-220=80，80-10=70，70-30=40

D.300-(220+10)=70，70-30=40

8.下列费用中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购买施工用电缆取得的增值税专用发票

B.支付给劳务派遣公司的劳务费（取得专用发票）

C.企业购买小汽车（用于接送员工）取得的专用发票

D.购买职工食堂炊具取得的专用发票

9.某工程采用简易计税方法，合同约定含税造价为1030万元（征收率3%），其中包含甲方提供的水泥价款200万元（甲供材）。则建筑企业的计税销售额为（）万元。

A.1030-200=830

B.1030÷(1+3%)=1000

C.(1030-200)÷(1+3%)=805.83

D.1030÷(1+3%)-200=800

10.商务管理中，关于增值税发票管理的核心要求是（）。

A.尽可能取得普通发票以降低成本

B.确保“三流一致”（合同流、资金流、发票