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公司内部审计中介服务集中采购实施细则

第一章总则

第一条为规范XXXX公司（以下简称公司）内部审计中介服务集中采购管理工作，保证中介机构服务质量，依据《中华人民共和国招标投标法》等法律法规，参照财政部《委托会计师事务所审计招标规范》以及公司相关制度规定，制定本细则。

第二条本细则适用于公司总部、在京子公司。

第三条以下名词在本细则中的定义：

(一)参与内审项目，是指中介机构派员参与公司内部审计项目；

(二)委托内审项目，是指公司委托中介机构单独完成内审项目；

(三)内审管理咨询，是指中介机构作为审计顾问提供专业咨询服务；

(四)项目负责人，是指由各单位审计人员担任的审计项目主审和咨询项目负责人。

第四条内部审计中介服务集中采购指选聘中介机构帮助完成内部审计工作，包括参与内审项目、委托内审项目及内审管理咨询等。

第二章采购范围及程序

第五条内部审计中介服务集中采购所选聘的中介机构通过比选的方式确定，每两年重新采购一次。

第六条比选的中介机构范围：

(一)公司同时期颁布的聘用会计师事务所名录（名单）确定的会计师事务所；

(二)公司审计部及纳入内部审计中介服务集中采购管理的子公司建议的其他中介机构。

第七条根据内部审计中介服务内容是否涉及财务收支审计确定不同的入选范围。其中，涉及财务收支审计的内部审计中介服务机构，应在公司同时期颁布的聘用会计师事务所名录（名单）中产生。

第八条中介机构的选聘程序：

(一)选聘前由公司审计部向纳入比选范围的中介机构发出比选邀请书；

(二)根据收到的各中介机构比选文件，由比选工作小组评价打分（评分表见附1）；

(三)与下列中介机构开展商务谈判，确定参与内审项目的各级别中介机构人员的费用上限：

1.公司聘用会计师事务所名录（名单）中内资所排名前六的和外资所排名前二的；

2.审计部和纳入内部审计中介服务集中采购管理的子公司建议的其他中介机构排名前五的。

(四)选定的中介机构名单及谈判确定的各级别人员费用上限经公司领导批准后确定，由审计部以文件形式发布。

第九条公司内部审计中介服务集中采购工作在比选工作小组领导下开展，比选工作小组由公司审计部、主要业务板块及聘请中介服务较多的子公司的内审工作人员代表组成。由公司审计部领导担任组长，审计部有关人员和相关子公司内审工作人员代表担任组员。比选工作小组由5名以上成员组成，人数为奇数。比选工作小组的日常工作机构设在公司审计部。

第十条参与比选的中介机构须承诺不存在以下情形：

(一)持有被审计或检查单位股票、债券或有其他经济利益的；

(二)担任被审计或检查单位常年会计顾问或代为办理会计、税务事项的；

(三)其他应回避的事项。

第三章管理控制及评价

第十一条审计部、在京子公司需要中介机构帮助完成内部审计工作的，必须在由比选工作小组确定的中介机构范围内选择，如有特殊情况需在确定的范围之外选择中介机构的，必须单独报审计部审批。使用中介机构服务的内部审计项目应选择3家以上中介机构进行人员、工作经历、价格等方面的比选后确定一家中介机构完成内部审计项目，承担各单位年度决算审计任务的会计师事务所不得参与该单位的内部审计项目。使用中介机构参与内审项目的，各级别中介机构人员的费用不能超过由比选工作小组通过集中采购确定的价格上限。同等条件下，优先考虑参与内审项目的中介机构负责委托内审项目。

第十二条参与受托项目的中介机构人员须承诺不存在以下情况：

(一)持有被审计单位股票、债券或有其他经济利益的；

(二)曾在被审计或检查单位担任职务的；

(三)与被审计单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的。

(四)与被审计单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有利害关系的；

(五)与被审计单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有其他关系，可能影响委托事项处理的。

第十三条委托中介机构提供内部审计服务必须以公司或子公司名义与中介机构签订委托服务协议。委托服务协议原则上应使用公司标准文本，合同的订立应按照公司有关要求办理。

第十四条公司审计部归口管理内部审计中介服务集中采购相关事务。

第十五条项目实施过程中，各项目负责人应当充分与中介机构人员沟通，了解工作进展情况，监督工作质量。

第十六条中介机构完成受托项目后10个工作日内，各单位应当对本次聘请的中介机构及人员进行评价，并将委托服务协议和评价表（见附2）交至公司审计部备案。

第十七条公司审计部负责对中介机构的服务质量进行检查，如发现服务质量问题、违反本细则以及其他违法违纪情况的，可采取以下措施：

(一)终止该中介机构继续参加委托事项；

(二)按委托服务协议的规定，取消该项委托并不予支付服务费用，已支付费用的，要求受托中介机构返还；

(三)取消该中介机构六年内参与公司审计项目投标、竞价资格。

第十八条公司审计部于每