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跨境电商平台合作协议2025年税务处理条款

鉴于双方（以下简称“平台方”）和（以下简称“商家”）基于平等、自愿、公平和诚实信用的原则，就商家入驻平台开展跨境电商业务事宜达成合作协议（以下简称“主协议”），现就主协议项下2025年度的税务处理相关事宜，达成如下条款：

第一条适用范围与基本原则

1.1本条款适用于主协议项下的所有合作方，包括但不限于平台方和商家。

1.2本条款适用于通过平台进行的所有跨境商品销售、服务提供及其他商业活动所涉的税务事项。

1.3本条款的税务处理，应严格遵守中华人民共和国及商品销售国、购买国、进口国（以下简称“相关国家/地区”）现行有效的税收法律、法规及规章规定。

1.4各合作方均有依法履行纳税义务的责任。

第二条税种识别与责任划分

2.1双方确认，本协议项下的主要涉税种类可能包括但不限于：

(1)增值税（ValueAddedTax,VAT）或类似流转税；

(2)企业所得税（CorporateIncomeTax）；

(3)个人所得税（IndividualIncomeTax）；

(4)关税（CustomsDuty）；

(5)消费税（ConsumptionTax）；

(6)其他根据业务性质和所在地法律应缴纳的税费。

2.2平台方责任：

2.2.1平台方应根据其注册地及运营地相关税法规定，办理平台自身的税务登记，并就平台自身运营产生的收入（如服务费、佣金等）依法计算、申报并缴纳企业所得税、增值税等。

2.2.2若平台方被认定为增值税一般纳税人，平台方应按照相关国家/地区税法规定，对商家通过平台向消费者销售商品/服务收取的款项（若适用）代扣代缴增值税，并履行相关申报缴纳义务。

2.2.3平台方有义务向商家提供其所在地税务部门要求提供的税务信息，如平台纳税人识别号、税务登记证明等。

2.2.4平台方应建立内部税务管理流程，并配合税务机关依法进行税务检查和信息索取。

2.3商家责任：

2.3.1商家作为销售商品/服务的主体，应就其通过平台销售商品/服务产生的收入，按照销售行为发生地及相关国家/地区的税法规定，计算、申报并缴纳相应的增值税（如适用）、企业所得税（或个人所得税，视其法律实体形式而定）及其他相关税费。

2.3.2商家负责办理其销售商品/服务相关的税务登记、发票领用等事宜（如适用）。

2.3.3商家负责其进口商品（如适用）相关的关税、增值税、消费税等税费的计算、申报和缴纳。

2.3.4商家应通过平台向平台方提供准确、完整的涉税信息，包括但不限于：有效的纳税人识别号、税务登记证照复印件、完税凭证、海关报关单据、发票信息等，以供平台方履行本协议相关税务条款及配合税务机关检查之用。商家对所提供信息的真实性、准确性和完整性负责。

2.3.5若商家符合相关国家/地区关于跨境电商出口退税的政策条件，商家应自行负责办理出口退税的申请、申报及后续所有手续，并向平台方提供退税证明文件。

2.4税务居民身份：双方应根据各自注册地法律，确定其税务居民身份，并遵守相关税收居民身份管理的规定，包括可能的境外所得申报和纳税义务。

第三条税务合规与信息提供

3.1各合作方承诺在合作过程中及合作结束后，持续遵守所有适用的税收法律、法规和规章。

3.2各合作方应建立并维持有效的内部税务管理控制和合规程序。

3.3在税务机关进行税务检查或调查时，双方应根据法律法规要求及主协议约定，配合提供相关资料和信息，并承担因配合检查而产生的合理费用（除非该费用由特定违约行为引起）。

3.4平台方应建立并维护一个系统或流程，用于收集、整理并向税务机关报送根据法律法规及本协议约定所需提供的商家涉税信息。平台方应确保信息的及时性和准确性，但平台方不对信息的完整性及由此产生的税务后果承担责任，除非平台方存在故意或重大过失。

第四条税务风险与处理

4.1各合作方因自身税务处理不当或未履行税务义务而产生的任何税务责任、罚款、滞纳金、罚金或其他经济处罚，均由该方自行承担，除非该责任是由另一方的违约行为直接导致的，在此情况下，违约方应根据主协议相关条款向非违约方进行赔偿。

4.2因一方违反本协议税务条款或相关税法规定，导致另一方受到税务机关处罚的，受处罚方有权向违约方追偿因此遭受的直接经济损失。

4.3如双方对涉税事项的处理或税务机关的执法行为存在争议，应首先通过友好协商解决。协商不成的，双方同意提交给有管辖权的人民法院诉讼解决。

第五条税法变化与条款调整

5.1本条款项下的税务处理安排，以协议签署时适用的税法规定为基础。

5.2如相关国家/地区的税法发生变更，