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财务预算审核流程及管理办法

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司财务预算审核行为，确保预算编制的科学性、合理性与严肃性，提升预算管理水平和资源配置效率，保障公司战略目标的实现，依据国家相关财经法规及公司内部管理制度，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司及各下属单位（部门）的所有财务预算的编制、审核、执行、调整与考核等管理活动。

（三）基本原则

1.目标导向原则：预算审核应以公司战略目标和年度经营计划为根本指引，确保预算与战略规划的一致性。

2.全面性原则：预算审核应覆盖公司经营活动的各个方面，确保预算的完整性和系统性。

3.审慎性原则：预算审核应秉持严谨、客观的态度，对各项收支预测进行审慎评估，避免高估收入、低估成本。

4.效益优先原则：预算审核应注重投入产出效益，优先保障重点项目和高效益业务的资源需求，优化资源配置。

5.权责对等原则：明确各层级、各部门在预算编制、审核、执行中的权利与责任，确保预算管理责任落到实处。

6.及时性原则：预算审核工作应在规定时间内完成，保障预算编制与执行的顺利推进。

二、预算审核组织与职责

（一）预算管理委员会

预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，其在预算审核管理方面的主要职责包括：

1.审定公司预算管理办法及相关制度。

2.审议并批准公司年度预算草案及重大预算调整方案。

3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

4.对预算执行情况进行监督和评价。

（二）财务部

财务部是公司预算管理的日常工作机构，负责预算审核的组织、协调与具体实施，主要职责包括：

1.组织制定公司预算编制手册、预算报表体系等。

2.组织、指导各预算单位的预算编制工作。

3.对各预算单位提交的预算草案进行初步审核、汇总、平衡，并提出调整建议。

4.负责将汇总平衡后的预算草案提交预算管理委员会审议。

5.负责预算的下达、日常执行监控、分析预警以及预算调整的审核与报批。

6.组织开展预算执行情况的考核评价工作。

（三）各预算单位（部门/分子公司）

各预算单位是预算编制和执行的主体，其在预算审核管理中的主要职责包括：

1.根据公司预算编制要求和本单位年度经营目标，负责本单位预算草案的编制、内部初审与上报。

2.对预算编制的真实性、准确性和完整性负责。

3.执行经批准的预算，控制预算支出，确保预算目标的实现。

4.定期分析本单位预算执行情况，及时上报预算执行差异及原因。

5.提出本单位的预算调整申请，并说明调整理由。

三、预算审核流程

（一）预算草案编制与初审

各预算单位根据公司预算编制通知及相关要求，结合自身业务发展规划，编制本单位年度预算草案，进行内部评审（如部门负责人审核）后，提交至财务部（或相关归口管理部门）。

（二）归口管理部门审核（如需）

对于涉及跨部门、跨单位的共性费用或专项项目，可由相应的归口管理部门（如行政部对办公费、人力资源部对薪酬福利等）进行专业审核，重点关注其合理性、合规性及资源统筹情况，并提出审核意见。

（三）财务部审核

财务部收到各预算单位（或经归口管理部门审核后）的预算草案后，进行全面、细致的审核。审核重点包括：

1.合规性审核：预算编制是否符合公司预算管理办法及相关制度规定；各项收支是否符合国家财经法规及公司内部财务管理制度。

2.完整性审核：预算编制范围是否全面，预算报表、编制说明等资料是否齐全完整。

3.真实性与合理性审核：预算数据来源是否可靠，测算依据是否充分，各项收支预测是否真实、合理；与历史数据、同行业水平、市场趋势的对比分析是否恰当。

4.准确性审核：预算数据的计算是否准确，勾稽关系是否清晰正确。

5.平衡性审核：预算收入与支出是否平衡，资金安排是否合理；整体预算是否与公司战略目标、年度经营计划相匹配。

6.效益性审核：重点项目预算是否进行了投入产出分析，预期效益是否可实现；成本费用控制措施是否得当。

财务部审核过程中，可与预算单位进行沟通，对发现的问题提出调整建议。预算单位应根据财务部审核意见对预算草案进行修改完善。

（四）预算汇总与平衡

财务部对修改完善后的各单位预算草案进行汇总，编制公司整体预算草案，并进行综合平衡。若整体预算与公司战略目标或预期存在较大差异，财务部应提出调整方案，与相关预算单位协商，必要时上报预算管理委员会协调解决。

（五）预算管理委员会审议

财务部将汇总平衡后的公司年度预算草案（含编制说明、各单位预算草案等）提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对公司整体预算的科学性、合理性、可行性进行全面评估，重点审议预算目标的设定、资源配置的合理性、重大投资项目的必要性与效益等。财务部根据审议意见进一步修改完善。

（六）审批与下达

经预算管理委员会