内控评审宝典打造金牌内控审核员面试题集.docxVIP

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2026年内控评审宝典：打造金牌内控审核员面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.内部控制体系的核心目标是？

A.提高经营效率

B.保障资产安全

C.防范经营风险

D.提升市场竞争力

答案：C

解析：内部控制的核心目标是防范经营风险，确保企业目标实现。效率、资产安全和竞争力是内控的重要作用，但并非核心目标。

2.以下哪项不属于内部控制五要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

E.授权批准

答案：E

解析：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。授权批准属于控制活动的一部分，非独立要素。

3.在内控审核中，访谈法的主要作用是？

A.获取客观证据

B.评估人员能力

C.了解业务流程

D.分析财务数据

答案：C

解析：访谈法通过与管理层、员工交流，了解业务实际操作和流程，是定性评估的重要手段。

4.以下哪项属于重大缺陷？

A.财务报告存在轻微错报

B.操作流程存在低风险控制缺失

C.内部控制失效导致重大损失

D.系统存在兼容性问题

答案：C

解析：重大缺陷指内部控制严重失效，可能导致财务报告重大错报或资产重大损失。其他选项属于一般缺陷或次要缺陷。

5.中国企业内控评价标准主要依据？

A.COSO框架

B.企业内部控制基本规范

C.SOX法案

D.国际内部审计师协会标准

答案：B

解析：中国企业内控评价主要依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

6.内控审核报告中，重大缺陷的描述应包括？

A.控制缺失的具体情况

B.可能导致的损失金额

C.管理层整改计划

D.以上全部

答案：D

解析：重大缺陷描述需全面，包括控制缺陷、潜在影响及整改措施。

7.内控审核抽样方法中，哪种适用于非随机性控制测试？

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.判断抽样

D.系统抽样

答案：C

解析：判断抽样基于审计人员经验选择样本，适用于非随机性控制测试。

8.内控自我评价报告应由谁出具？

A.内部审计部门

B.财务部门

C.管理层

D.外部审计师

答案：C

解析：内控自我评价由企业董事会或管理层出具，内部审计负责监督。

9.内控审核过程中，发现某项控制活动失效，初步判断为重大缺陷，下一步应？

A.扩大样本量

B.提请管理层关注

C.调整审核计划

D.以上全部

答案：D

解析：需进一步验证、调整计划并报告管理层。

10.内控审核中，穿行测试的主要目的是？

A.评估控制设计有效性

B.测试控制执行效果

C.识别流程风险点

D.计算控制有效性比例

答案：C

解析：穿行测试通过追踪业务流程，识别风险点和控制环节。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部控制五要素中，控制环境包括哪些要素？

A.诚信与道德价值观

B.管理层风格

C.组织结构

D.职权与职责分配

E.财务报告质量

答案：A、B、C、D

解析：控制环境包括管理层理念、组织结构、职责分配等，财务报告质量属于控制活动结果。

2.内控审核证据的来源包括？

A.访谈记录

B.财务报表

C.系统日志

D.内部控制手册

E.外部审计报告

答案：A、B、C、D、E

解析：审计证据可来自多种来源，包括内部和外部文件、访谈等。

3.内控缺陷分类包括？

A.重大缺陷

B.一般缺陷

C.无缺陷

D.轻微缺陷

答案：A、B、D

解析：缺陷分为重大缺陷、一般缺陷和次要缺陷，无“无缺陷”分类。

4.内控审核报告应披露的内容有？

A.审核范围

B.审计方法

C.审计结论

D.管理层整改要求

答案：A、B、C、D

解析：报告需包含审核范围、方法、结论及整改要求。

5.内控审核中，风险评估方法包括？

A.流程分析

B.风险矩阵

C.重要性分析

D.问卷调查

答案：A、B、C、D

解析：风险评估可采用多种方法，如流程分析、风险矩阵等。

6.内控测试中，样本量确定的影响因素有？

A.重要性水平

B.可容忍错报率

C.控制风险

D.总体规模

答案：A、B、C、D

解析：样本量受重要性、可容忍错报率、控制风险及总体规模影响。

7.内控自我评价的流程包括？

A.制定评价方案

B.开展评价工作

C.撰写评价报告

D.管理层审核批准

答案：A、B、C、D

解析：自我评价需完整流程，包括方案制定、执行及报告。

8.内控审核中，穿行测试的步骤包括？

A.选择交易样本

B.追踪业务流程

C.识别控制点

D.评估控制有效性

答案：A、B、C、D

解析：穿行测试需完整追踪交易流程并评估控制有效性。

9.内控缺陷整改措施应包括？

A.调整控制设计

B.加强人员培训