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2026年财务内控与风险管理专家面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在财务内控体系中，以下哪项属于控制活动要素？（）

A.风险评估

B.信息与沟通

C.对控制的监督

D.授权与批准

2.根据COSO框架，内部控制的目标不包括？（）

A.提高经营效率效果

B.保障资产安全完整

C.完全消除所有经营风险

D.确保财务报告可靠性

3.企业实施财务内控的首要目的是？（）

A.降低所有经营成本

B.防范重大错报风险

C.提升管理层权威

D.完善公司治理结构

4.在风险评估过程中，常用的定性分析方法是？（）

A.敏感性分析

B.情景分析

C.回归分析

D.马尔可夫链

5.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制评价报告应由哪个机构审批？（）

A.董事会

B.监事会

C.财务部

D.审计部

6.财务风险管理的核心要素是？（）

A.风险识别

B.风险计量

C.风险控制

D.风险补偿

7.企业采用集中银行账户管理模式的主要优势是？（）

A.提高资金使用效率

B.减少财务人员数量

C.降低银行手续费

D.增强资金流动性

8.内部控制缺陷分为几级？（）

A.1级

B.2级

C.3级

D.4级

9.财务内控测试通常采用的方法是？（）

A.重新执行

B.实地观察

C.分析性复核

D.询问函证

10.在企业并购中，财务内控重点关注的是？（）

A.商誉减值风险

B.税务合规风险

C.文化整合风险

D.法律诉讼风险

二、多选题（每题3分，共10题）

1.财务内控体系应涵盖哪些控制活动？（）

A.授权批准

B.资产保护

C.财务报告

D.运营绩效

2.企业进行风险评估时需要考虑的因素包括？（）

A.行业特点

B.法律法规

C.经营策略

D.内部控制环境

3.根据我国《企业内部控制配套指引》，企业应建立哪些内部控制制度？（）

A.货币资金控制

B.采购业务控制

C.资产管理控制

D.人力资源控制

4.财务风险管理的方法包括？（）

A.风险规避

B.风险转移

C.风险控制

D.风险自留

5.财务内控测试结果可能表明？（）

A.控制设计有效

B.控制执行有效

C.控制存在缺陷

D.控制完全失效

6.企业建立财务内控体系需要考虑的因素包括？（）

A.企业规模

B.行业特点

C.风险状况

D.资源配置

7.财务风险管理的目标包括？（）

A.降低风险暴露

B.提高盈利能力

C.保障资产安全

D.增强市场竞争力

8.货币资金内部控制的关键环节包括？（）

A.银行账户管理

B.收付款审批

C.账户信息核对

D.内部审计

9.企业内部控制评价的程序包括？（）

A.制定评价方案

B.实施评价工作

C.撰写评价报告

D.采取改进措施

10.财务内控缺陷的整改措施包括？（）

A.修订控制程序

B.加强人员培训

C.调整职责分配

D.完善控制环境

三、判断题（每题1分，共20题）

1.内部控制只能防范财务风险，不能防范经营风险。（×）

2.企业内部控制体系必须符合国际标准。（×）

3.风险评估是内部控制设计的唯一依据。（×）

4.财务内控测试必须每年进行一次。（×）

5.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）

6.企业内部控制评价结果是内部审计工作的核心内容。（√）

7.货币资金控制属于企业财务内控的重点领域。（√）

8.财务风险管理只能通过保险方式实现。（×）

9.内部控制缺陷必须立即整改。（×）

10.企业内部控制评价只能由内部审计部门负责。（×）

11.财务内控体系必须覆盖所有业务流程。（√）

12.风险评估不需要考虑历史数据。（×）

13.内部控制测试不需要抽样。（×）

14.财务内控缺陷整改不需要设定时限。（×）

15.企业内部控制评价结果与绩效考核无关。（×）

16.货币资金管理必须建立不相容职务分离制度。（√）

17.财务风险管理不需要考虑利益相关者。（×）

18.内部控制缺陷整改只需要管理层关注。（×）

19.财务内控体系建立后不需要持续改进。（×）

20.企业内部控制评价可以外包给第三方机构。（√）

四、简答题（每题5分，共10题）

1.简述财务内控体系的构成要素。

2.解释风险评估的基本步骤。

3.说明财务内控测试的主要方法。

4.描述财务风险管理的核心流程。

5.分析货币资金内部控制的关键环节。

6.阐述内部控制缺陷的分类标准。

7.介绍企业内部控制评价的程序。

8.解释财务风险管理的常用工具。

9.说明内部控制缺陷整改的措施。

10.