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会计年度实习工作总结

会计年度实习工作总结

一、实习单位概况

本次实习单位为XX制造有限公司，是一家集研发、生产、销售为一体的大型制造企业，注册资本5000万元，员工人数800余人，年营业收入达3.2亿元。公司财务部门设有财务经理1名，会计主管2名，会计人员8名，出纳2名，共13人。财务部门主要负责公司日常会计核算、财务报表编制、成本核算、税务申报、财务分析等工作。我在该公司财务部门进行了为期一年的实习，担任会计助理一职，主要参与了日常会计核算、成本核算、税务申报和财务分析等工作。

二、实习内容

（一）日常会计核算工作

在实习期间，我主要负责日常会计核算工作，包括凭证处理、账簿登记和报表编制等。具体工作内容如下：

1.凭证处理：全年共处理会计凭证3200余笔，涉及采购、销售、费用报销、工资发放等多个业务类型。其中，采购凭证850笔，涉及金额5600万元；销售凭证1200笔，涉及金额2.8亿元；费用报销凭证750笔，涉及金额320万元；工资发放凭证400笔，涉及金额1800万元。在凭证处理过程中，我严格按照会计准则和企业会计制度进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。

2.账簿登记：负责登记总账、明细账和日记账等账簿。全年共登记总账12本，明细账36本，日记账8本。其中，应收账款明细账登记客户往来业务560笔，涉及金额4200万元；应付账款明细账登记供应商往来业务480笔，涉及金额3800万元；银行存款日记账登记银行业务960笔，涉及金额3.2亿元。在账簿登记过程中，我确保账证相符、账账相符、账实相符，保证会计信息的准确性。

3.报表编制：参与编制月度、季度和年度财务报表。全年共编制月度报表12份，季度报表4份，年度报表1份。报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。其中，资产负债表显示，公司年末总资产达2.8亿元，其中流动资产1.6亿元，非流动资产1.2亿元；负债总额1.2亿元，其中流动负债8000万元，非流动负债4000万元；所有者权益1.6亿元。利润表显示，公司全年营业收入3.2亿元，营业成本2.4亿元，营业税金及附加180万元，销售费用1200万元，管理费用800万元，财务费用200万元，利润总额3800万元，净利润2800万元。现金流量表显示，公司全年经营活动现金流入3.1亿元，经营活动现金流出2.8亿元，投资活动现金流出1500万元，筹资活动现金流入800万元，现金净增加额1500万元。

（二）成本核算

成本核算是制造企业会计工作的重点，我在实习期间主要负责成本核算工作，包括材料成本、人工成本和制造费用的核算。

1.材料成本核算：负责核算原材料、辅助材料和包装材料的采购成本和领用成本。全年共处理材料采购入库单1200份，涉及金额5600万元；材料领用单1800份，涉及金额5200万元。其中，原材料采购成本4800万元，领用成本4500万元；辅助材料采购成本500万元，领用成本450万元；包装材料采购成本300万元，领用成本250万元。在材料成本核算过程中，我采用先进先出法计算材料发出成本，确保材料成本计算的准确性。

2.人工成本核算：负责核算生产工人和车间管理人员的工资及福利。全年共处理工资计算表400份，涉及金额1800万元。其中，生产工人工资1500万元，车间管理人员工资300万元；社会保险费200万元，住房公积金100万元，工会经费20万元，职工教育经费15万元。在人工成本核算过程中，我按照工时分配法将人工成本分配到各产品成本中，确保人工成本分配的合理性。

3.制造费用核算：负责核算车间发生的各项间接费用。全年共处理制造费用凭证600份，涉及金额800万元。其中，车间管理人员工资300万元，折旧费200万元，水电费100万元，修理费80万元，其他费用120万元。在制造费用核算过程中，我采用工时分配法将制造费用分配到各产品成本中，确保制造费用分配的准确性。

通过成本核算，我了解到公司主要产品A、B、C的单位成本分别为120元、80元、60元，其中材料成本占比分别为60%、55%、50%，人工成本占比分别为20%、25%，制造费用占比分别为20%、20%、25%。成本核算结果为公司产品定价和成本控制提供了重要依据。

（三）税务处理

税务处理是企业会计工作的重要组成部分，我在实习期间主要负责增值税和企业所得税的处理。

1.增值税处理：负责增值税的进项税额认证、销项税额计算和纳税申报。全年共处理增值税进项税额认证凭证1200份，认证进项税额850万元；销项税额计算凭证1800份，计算销项税额4500万元；增值税纳税申报表12份，申报应缴增值税3650