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山东广播电视大学开放教育《审计案例分析》课程综合练习题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行内部控制测试时，下列哪项不是测试目标？()

A.评估内部控制的设计和实施是否有效

B.评估内部控制是否得到一贯遵守

C.确定企业是否具有健全的内部控制制度

D.评估内部控制是否能有效防止舞弊

2.在审计过程中，下列哪种情况表明可能存在重大错报风险？()

A.被审计单位内部控制健全，审计风险低

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷，审计风险高

C.被审计单位内部控制较为完善，审计风险适中

D.被审计单位内部控制不存在重大缺陷，审计风险低

3.审计人员在审查销售交易时，下列哪种方法不适用于测试销售退回的真实性？()

A.核对销售退回的原始凭证

B.跟踪销售退回的货款支付

C.核对销售退回的会计记录

D.检查销售退回的顾客投诉记录

4.审计人员在进行审计计划时，下列哪项不属于审计重要性原则的考虑因素？()

A.会计报表使用者的需求

B.会计报表的编制目的

C.会计报表项目的重要性水平

D.被审计单位规模

5.审计人员在确定审计程序时，下列哪种情况应考虑执行实质性分析程序？()

A.内部控制健全，审计风险低

B.财务报表项目金额较大，审计风险高

C.被审计单位行业特点，需要特别关注某些交易

D.财务报表编制方法复杂，审计风险高

6.审计人员在编制审计报告时，下列哪项不是必要内容？()

A.审计意见

B.审计范围说明

C.审计人员签字

D.被审计单位管理层声明

7.审计人员在确定审计程序时，下列哪种情况应考虑执行详细审计程序？()

A.被审计单位内部控制健全，审计风险低

B.财务报表项目金额较小，审计风险低

C.被审计单位内部控制存在重大缺陷，审计风险高

D.财务报表编制方法简单，审计风险低

8.审计人员在审查采购交易时，下列哪种方法不适用于测试采购的真实性？()

A.核对采购订单和收货单

B.跟踪采购款项的支付

C.核对采购发票和应付账款记录

D.检查供应商提供的商品质量证明

9.审计人员在审查工资和福利费用时，下列哪种情况表明可能存在重大错报风险？()

A.工资和福利费用占比较高，但无异常波动

B.工资和福利费用占比较低，且波动较小

C.工资和福利费用占比较高，且存在异常波动

D.工资和福利费用占比较低，但存在异常波动

10.审计人员在审查现金流量表时，下列哪种情况表明可能存在重大错报风险？()

A.经营活动现金流量为正数，投资活动现金流量为负数

B.经营活动现金流量为负数，投资活动现金流量为正数

C.经营活动现金流量和投资活动现金流量均为正数

D.经营活动现金流量和投资活动现金流量均为负数

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行审计程序时，以下哪些是审计风险的三要素？()

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

12.在审计过程中，以下哪些是审计证据的来源？()

A.被审计单位内部记录

B.外部独立来源

C.审计人员的专业判断

D.管理层声明

13.审计人员在审查财务报表时，以下哪些是审计程序的关键步骤？()

A.审计计划

B.风险评估

C.审计测试

D.审计报告

14.在内部控制测试中，以下哪些是内部控制的目标？()

A.保证财务报表的可靠性

B.提高经营效率

C.遵守法律法规

D.保护资产安全

15.审计人员在执行实质性分析程序时，以下哪些是分析程序可能揭示的问题？()

A.关键比率或趋势的异常波动

B.数据之间存在意外的关联

C.关键假设与实际情况不符

D.财务报表披露的信息与实际不符

三、填空题(共5题)

16.审计人员在进行风险评估时，首先需要了解被审计单位的______，包括其业务流程、组织结构、内部控制等。

17.审计人员在进行审计测试时，如果发现内部控制存在缺陷，应首先考虑______，以确定其对财务报表的影响。

18.审计人员在进行审计报告时，如果对财务报表发表否定意见，应在报告中明确说明______，以及发表否定意见的原因。

19.审计人员在执行审计程序时，如果发现重大错报风险，应考虑实施______，以获取充分、适当的审计证据。

20.审计人员在审查财务报表时，应关注被审计单位是否存在与收入确认相关的舞弊风险，特别是那些______的收入确认。

四、判断题(共5题)

21.审计人员的责任是保证财务报表的真实性和公允性。()

A.正确