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2025年企业所得税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的业务招待费

D.利息支出

答案：C

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超出部分（）。

A.全部不得扣除

B.准予以后三年内扣除

C.准予以后五年内扣除

D.准予以后十年内扣除

答案：A

4.企业所得税的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.企业成立之日起至注销之日

C.任意连续的12个月

D.财政年度

答案：A

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.广告费

B.研发费用

C.资产折旧费用

D.业务招待费

答案：B

6.企业所得税的征收管理机关是（）。

A.地方税务局

B.国家税务局

C.财政部门

D.审计部门

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.被没收的违法所得

B.超标的广告费

C.资产转让所得

D.超标的利息支出

答案：C

8.企业所得税的纳税地点一般是指（）。

A.企业注册地

B.企业主要经营地

C.企业所得发生地

D.企业税务机关指定地点

答案：A

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？（）

A.工伤保险费

B.职工福利费

C.超标的捐赠支出

D.资产租赁费

答案：C

10.企业所得税的税负是指（）。

A.企业实际缴纳的税额

B.企业应纳税所得额

C.企业实际缴纳的税额占应纳税所得额的比例

D.企业应纳税额

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.业务招待费

D.公益性捐赠支出

E.利息支出

答案：A,B,D,E

2.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.资源综合利用企业所得税优惠

D.加计扣除企业所得税优惠

E.税收抵免

答案：A,B,C,D,E

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？（）

A.工伤保险费

B.职工福利费

C.超标的广告费

D.资产租赁费

E.利息支出

答案：A,B,D,E

4.企业所得税的征收方式包括（）。

A.按年计征

B.按季预缴

C.按月预缴

D.按次申报

E.按年汇算清缴

答案：A,B,E

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？（）

A.被没收的违法所得

B.超标的业务招待费

C.资产转让所得

D.超标的捐赠支出

E.超标的利息支出

答案：A,B,D,E

6.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

E.个人独资企业

答案：A,B,C,D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以加计扣除？（）

A.工资薪金支出

B.研发费用

C.资产折旧费用

D.业务招待费

E.公益性捐赠支出

答案：B

8.企业所得税的征收管理机关的职责包括（）。

A.税收政策宣传

B.税收征管

C.税收稽查

D.税收优惠审批

E.税收争议处理

答案：A,B,C,D,E

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？（）

A.工伤保险费

B.职工福利费

C.超标的广告费

D.资产租赁费

E.利息支出

答案：A,B,D,E

10.企业所得税的税负减轻措施包括（）。

A.税收优惠政策

B.税前扣除项目

C.税收抵免

D.税收筹划

E.税收减免

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是25%。（）

答案：正确

2.企业在计算应纳税所得额时，所有的支出都可以税前扣除。（）

答案：错误

3.企业所得税的纳税年度是1月1日至12月31日。（）

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，超标的业务招待费不得扣除。（）

答案：正确

5.企业所得税的征收管理机关是国家税务局。（）

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，所有的收入都可以计入应纳税所得额。（）

答案：错误

7.企业所得税的纳税地点一般是指企业注册地。（）

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，超标的捐赠支出不得扣除。（）

答案：正确

9.企业所得税