城建税和教育费附加课件.pptx

城建税和教育费附加;目录

1、理论知识

2、实战演练;01.;;5;6;7;;城市维护建设税;城市维护建设税;城市维护建设税;12;13;教育费附加、地方教育费附加;;城市维护建设税;17;18;;20;21;;23;正常缴纳账务处理;25;正常缴纳账务处理;这3笔业务发生时，进行账务处理。如下1、借：银行存款 10500

贷：主营业务收入 10194.17;月底时，编制;823.69;【不考虑税收优惠】

计提2021.6当月城建税、教育费附加;【考虑税收优惠】

1、若增值税减半征收

附加税=减半后的增值税x对应附加税率

2、若增值税无优惠，附加税免征，则当月不进行账务处理，即：不计提、不缴