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2025年演出经纪人演出从业人员个人所得税代扣代缴专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出从业人员个人所得税代扣代缴专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演出从业人员个人所得税代扣代缴专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在向演员支付演出报酬时，下列哪项不属于个人所得税的法定免税

项目？

A、省级人民政府颁发的文化奖金

B、保险赔款

C、演出劳务报酬

D、国债利息

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出劳务报酬属于个人所得税的应税项目，需要依法代扣

代缴。A、B、D选项均属于《个人所得税法》明确规定的免税项目。知识点：个人所

得税免税项目。易错点：容易混淆文化奖金和演出报酬的性质，前者是奖励性收入，后

者是劳务所得。

2、演出经纪人代扣代缴个人所得税的纳税义务发生时间是？

A、演出合同签订时

B、演出款项实际支付时

C、演出项目立项时

D、演出宣传开始时

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税法规定，代扣代缴义务应在支付所得时履

行。A、C、D选项均非法定扣缴时点。知识点：代扣代缴时点确认。易错点：容易误

认为合同签订时即产生扣缴义务。

3、演出从业人员取得的演出报酬，适用的个人所得税税率是？

A、3%比例税率

B、20%比例税率

C、3%45%超额累进税率

D、10%比例税率

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出报酬属于劳务报酬所得，适用综合所得3%45%的超额

累进税率。知识点：劳务报酬所得税率适用。易错点：容易混淆劳务报酬与稿酬、特许

权使用费的不同税率。

4、演出经纪人在代扣代缴时，下列哪项支出不得在税前扣除？

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A、演员化妆费用

B、演出服装购置费

C、符合规定的社保缴费

D、交通费

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出服装购置费属于资本性支出，不得在税前一次性扣除。

知识点：税前扣除项目范围。易错点：容易将经营性支出与资本性支出混淆。

5、演出经纪人未按规定代扣代缴个人所得税，可能面临的最高罚款是？

A、应扣未扣税款50%

B、应扣未扣税款3倍

C、应扣未扣税款5倍

D、固定金额5000元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收征管法，最高可处应扣未扣税款3倍罚款。知识

点：税收法律责任。易错点：容易混淆不同违法行为的处罚标准。

6、演出从业人员从境外取得的演出收入，下列说法正确的是？

A、完全免税

B、需全额申报纳税

C、可抵免境外已缴税款

D、只需在国内缴纳差额

【答案】C

【解析】正确答案是C。居民纳税人境外所得可抵免境外已缴税款，但不超过按我

国税法计算的应纳税额。知识点：境外所得税收抵免。易错点：容易忽视抵免限额的规

定。

7、演出经纪人在代扣代缴时，下列哪项不属于合法的减免税情形？

A、残疾人演出所得

B、国家级非遗传承人演出所得

C、临时性演出所得

D、公益性演出所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。临时性演出所得不符合法定减免税条件。知识点：税收优

惠适用条件。易错点：容易将特殊身份与临时性所得混淆。

8、演出经纪人保存代扣代缴资料的法定期限是？

A、3年

B、5年

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C、7年

D、10年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收征管法，扣缴义务人资料保存期限为5年。知识

点：税务档案管理。易错点：容易与发票保存期限混淆。

9、演出从业人员取得的演出报酬，下列哪项说法正确？

A、必须开具增值税发票

B、可自行