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税务系统执法资格测试题模拟试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：B

解析：税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的。《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是国务院制定的税收行政法规；《税务部门规章制定实施办法》是税务部门规章。

2.税收的强制性是指（）

A.国家征税凭借的是政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收

B.国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬

C.国家征税的比例或数额是相对稳定的

D.税收是国家取得财政收入的一种重要工具

答案：A

解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收。选项B体现的是税收的无偿性；选项C体现的是税收的固定性；选项D说的是税收的财政职能，并非强制性的含义。

3.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：C

解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。选项C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务，属于混合销售行为。选项A建材商店销售建材和提供装饰服务是两项不同的业务，不属于混合销售；选项B汽车制造公司生产销售汽车和提供修理服务都属于销售货物相关，不属于混合销售概念范畴；选项D电信局提供电话安装服务和销售电话机，属于兼营行为。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：工资、薪金所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得等；定额税率一般适用于资源税等；超率累进税率适用于土地增值税。

6.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

答案：C

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

7.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的是（）

A.税务行政处罚听证的范围包括对公民作出2000元以上罚款的案件

B.税务机关对公民作出1000元以上罚款的案件，应当组织听证

C.听证程序适用于所有税务行政处罚案件

D.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后5日内提出

答案：A

解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的案件，选项A正确，选项B错误；并不是所有税务行政处罚案件都适用听证程序，只有符合一定条件的才适用，选项C错误；当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出，选项D错误。

8.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=10×60%=6（万元），当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），两者相比取其小，所以允许扣除的业务招待费为5万元。

9.下列不属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B