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审计理论与实务初级审计理论与实务测测试题资料

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列有关审计产生和发展的表述中，不正确的是（）。

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央政权设“御史大夫”掌管审计监督大权

D.1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立，标志着注册会计师审计的诞生

答案：B

解析：“上计制度”是秦汉时期的，西周时期是“宰夫”代表了我国国家审计的萌芽，所以B选项表述错误。A选项，受托经济责任的确立使得需要有独立的第三方进行监督，是审计产生和发展的客观基础，表述正确；C选项，秦汉两代中央政权设“御史大夫”掌管审计监督大权，表述正确；D选项，1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立，标志着注册会计师审计的诞生，表述正确。

2.下列各项中，属于国家审计机关权限的是（）。

A.帮助被审计单位建立内部审计机构

B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料

D.参与被审计单位重大事项的决策

答案：C

解析：国家审计机关的权限包括就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。A选项，国家审计机关没有帮助被审计单位建立内部审计机构的权限；B选项，国家审计机关只能建议被审计单位主管部门纠正与国家法律相抵触的财政财务收支规定，而不能直接废止；D选项，国家审计机关主要是进行监督，不参与被审计单位重大事项的决策。

3.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于（）。

A.审计项目计划阶段

B.审计准备阶段

C.审计实施阶段

D.审计终结阶段

答案：C

解析：审计实施阶段包括对被审计单位内部控制进行调查了解、测试和评价等工作。审计项目计划阶段主要是确定审计项目等；审计准备阶段主要是编制审计方案等；审计终结阶段主要是出具审计报告等。所以对被审计单位进行内部控制测试的工作属于审计实施阶段，选C。

4.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。

A.审计人员取得的银行对账单

B.审计人员取得的应收账款账龄分析表

C.审计人员函证应收账款时收到的回函

D.审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

答案：D

解析：亲历证据是指审计人员通过执行某项审计程序亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表属于亲历证据。A选项银行对账单是外部证据；B选项应收账款账龄分析表一般是被审计单位提供的内部证据；C选项函证应收账款时收到的回函是外部证据。

5.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（）。

A.审计证据

B.审计标准

C.审计准则

D.审计质量控制标准

答案：B

解析：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。审计证据是证明被审计事项真相的各种凭据；审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；审计质量控制标准是为保证审计工作质量而制定的规则。所以选B。

6.按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（）。

A.会计

B.出纳员

C.销售人员

D.仓库保管员

答案：A

解析：应收账款明细账的登记属于会计工作职责，应遵循职责分工控制原则。出纳员负责现金和银行存款相关业务；销售人员主要负责销售业务；仓库保管员负责存货的保管工作。所以可以登记应收账款明细账的是会计，选A。

7.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响后，确定的样本量为300个。这300个样本项目账面金额为640000元，审定金额为610000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是（）。

A.3750000元

B.3450000元

C.3431250元

D.3523750元

答案：B

解析：样本平均错报=（样本账面金额-样本审定金额）÷样本规模=(640000-610000)÷300=100（元）；推断的总体错报=样本平均错报×总体规模=100×1500=150000（元）；估计的总体金额=总体账面金额-推断的总体错报=3600000-150000=3450000（元）。所以选B。

8.甲公司购入一批价值58万元的货物，2003年12月25日发票已到；2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此