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2025年公司内部农险费用自查报告

为全面落实银保监会《关于规范农业保险业务经营的通知》（银保监发〔2023〕15号）及公司《农业保险费用管理办法（2024年修订版）》要求，强化农险费用全流程管控，防范经营风险，我司于2025年5月1日至6月30日，组织财务、农险、合规、审计四部门联合开展农险费用专项自查工作。本次自查覆盖全国31个省级分公司、287个地市级中心支公司及1235个县级支公司，重点聚焦2024年度及2025年1-4月农险费用预算执行、列支合规性、业务真实性匹配、分摊合理性及风险管控机制有效性五大核心领域，通过系统数据比对、凭证抽查、实地走访、农户访谈等方式，累计调阅财务凭证3.2万份，核查保单数据128万条，走访农户5600户，形成问题清单8类127项，现将自查情况报告如下：

一、农险费用预算执行与偏差分析

（一）整体执行情况

2024年度公司农险费用预算总额8.2亿元（含直接费用与共同费用），实际支出7.98亿元，执行率97.3%；2025年1-4月预算2.8亿元，实际支出2.65亿元，执行率94.6%，整体未突破预算总额。但分险种、分区域存在结构性偏差：

1.传统大宗作物险（水稻、玉米、小麦）费用执行率89.1%，低于平均水平，主要因2024年南方主产区气候稳定，防灾防损费用实际投入较预算减少1200万元；

2.特色农险（茶叶、蓝莓、设施蔬菜）费用执行率112.4%，超支主要集中在浙江、四川、云南三省，因特色农险承保户数分散、查勘成本高，单均费用较预算增加230元；

3.东北地区（黑龙江、吉林、辽宁）费用执行率仅85.7%，主要因部分县域机构因人员调整导致业务宣传费、培训费未及时列支，涉及金额850万元。

（二）偏差原因溯源

经分析，传统险种费用结余与特色险种超支反映出费用预算编制时对险种差异化成本特征考虑不足，预算模型中未充分纳入特色农险“高分散、高查勘”的成本因子；东北地区费用执行率低则暴露部分基层机构存在“重业务拓展、轻费用管理”倾向，费用列支主动性不足。

二、农险费用列支合规性核查

（一）手续费及佣金列支

1.合规性检查：全系统农险手续费及佣金支出2.1亿元，占农险保费收入比例4.8%（监管上限为8%），符合《农业保险大灾风险准备金管理办法》要求。但抽查发现3类问题：

-6家地市级机构存在“虚挂中介”现象，通过与无实际合作的保险代理公司签订协议，套取佣金127万元，资金最终用于支付未在预算内的农户协保员补贴；

-2家县级机构将佣金直接支付给村委会（非合法中介机构），涉及金额58万元，违反“佣金需支付至持牌中介机构”的规定；

-部分机构佣金支付凭证附件不完整，如缺少中介服务协议、服务成果确认单等，涉及凭证236份，金额320万元。

2.整改进展：针对“虚挂中介”问题，已追回全部套取资金，对相关机构负责人及财务主管给予记过处分；村委会代收佣金问题已要求限期与持牌中介补签协议，规范资金流转；凭证缺失问题已组织全省财务人员开展专项培训，明确“三单匹配”（协议、服务确认单、支付回单）要求。

（二）业务宣传费列支

2024年业务宣传费支出1.2亿元，主要用于农险政策下乡、理赔案例公示等。核查发现：

-7家县级机构将业务宣传费用于非农险活动（如公司成立周年庆），涉及金额95万元；

-部分宣传物料采购未执行集中招标，存在“化整为零”拆分采购（单笔低于5万元规避招标），涉及金额180万元；

-农户签收记录缺失，12%的宣传物料发放无农户签字确认，无法验证实际覆盖效果。

（三）防灾防损费列支

防灾防损费支出1.8亿元，主要用于病虫害防治、防雹设施建设等。关键问题：

-3个省级分公司将防灾防损费用于非生产性支出（如农业技术培训场地租赁），涉及金额260万元；

-部分项目未留存效果评估报告，如某县投入50万元用于修建排灌渠，但未提供渠道验收记录及受灾农户减损数据；

-与农业农村部门联合开展的防灾项目，65%的费用支付缺少双方确认的资金使用明细，存在资金混同风险。

三、农险业务真实性与费用匹配性验证

（一）承保环节真实性

通过保单信息与农业农村部门种植/养殖数据比对，发现以下问题：

1.虚假承保：某县支公司为完成考核指标，虚构200户农户投保数据（实际未种植水稻），涉及保费35万元，对应列支的手续费、宣传费8万元；

2.重复投保：因系统未与税务部门数据打通，某省3个县存在同一地块在不同险种（种植险+收入险）重复投保现象，涉及保费42万元，多列支费用12万元；

3.未如实告知：部分协保员为提高承保率，未向农户说明免赔率条款，导致后期理赔纠纷，间接增加投诉处理费用（202