2025年初级会计实务税法基础专项训练（附答案）.docxVIP

2025年初级会计实务税法基础专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填入答题卡相应位置。每小题1分，本类题共20分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收费

D.保险服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.3.85

B.4.25

C.6.5

D.10

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额

B.一般纳税人发生应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

C.小规模纳税人销售货物，只能按照3%的征收率征收增值税

D.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品成本120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业11月应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.30

B.40

C.50

D.60

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售电池

B.生产销售润滑油

C.生产销售啤酒

D.出口卷烟

6.个人出租住房，按照以下哪种税率减按征收增值税？（）

A.3%

B.5%

C.5%减按1.5%

D.9%

7.企业的收入总额，是指企业在一个纳税年度内以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入（与企业日常活动无关的）

8.某企业2024年度利润总额为1000万元，其中收到国家财政拨款200万元，符合免税条件的国债利息收入50万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.800

B.850

C.900

D.1000

9.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的是（）。

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）

C.向关联方借款的利息支出（超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分）

D.非广告性质的赞助支出

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.独生子女补贴

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额80万元，成本费用60万元，取得工资收入10万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。（经营所得适用5%-35%的超额累进税率，个体工商户业主的工资不得扣除）

A.2.44

B.4.44

C.6.84

D.9.24

12.下列关于资源税纳税人的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是指开发应税资源的单位和个人

B.外商投资企业和外国企业不征收资源税

C.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完毕时

D.资源税的纳税地点由税务机关根据实际情况确定

13.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税、消费税的税额之和

C.增值税的税额

D.消费税的税额

14.教育费附加的计征依据是（）。

A.增值税、消费税的税额之和

B.企业所得税的税额

C.增值税的税额

D.消费税的税额

15.纳税人办理税务登记后，发生经营业务地址变化，应当办理（）。

A.变更登记

B.注销登记

C.停业登记

D.开业登记

16.税务机关对纳税人报送的纳税申报表、扣