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绵阳税务副科考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

5.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役

答案：D

6.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.数据电文申报

答案：C

7.税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表等有关涉税资料应当保存（）年。

A.5B.10C.15D.20

答案：B

8.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

9.下列属于免税收入的是（）

A.国债利息收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金

答案：A

10.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期是（）

A.半年B.一年C.两年D.三年

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

5.税务检查的方法有（）

A.查账法B.实地调查法C.盘存法D.询问法

答案：ABCD

6.纳税担保的方式有（）

A.保证B.抵押C.质押D.留置

答案：ABC

7.下列属于地方税的税种有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.印花税

答案：ABCD

8.税收征管法规定的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

答案：AB

9.下列属于纳税申报对象的有（）

A.依法负有纳税义务的单位和个人

B.依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

C.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的纳税人

D.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人

答案：ABCD

10.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（部分小规模纳税人可自行开具专票）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

答案：错（还包括在中国境内取得所得的外籍人员等）

5.税务机关有权对纳税人的生活住宅进行检查。（）

答案：错（不能检查生活住宅）

6.纳税申报期限和税款缴纳期限是一致的。（）

答案：错（有时不一致）

7.税收滞纳金的比例是每日万分之五。（）

答案：对

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

9.所有的发票都由税务机关统一印制。（）

答案：错（部分发票可按规定由企业印制）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述税收征管的主要环节

答案：主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。税务登记是基础，申报是前