原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
企业所得税审计调整分录怎么写
企业所得税审计调整分录怎么写，如果不太了解没有关系，本文我们搜集整理了相关信息，请大家参考。
案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？
答：由于企业所得税的核算对内与企业会计核算的真实合法性、企业经营的效益性等相互作用，对外与企业的利润调整、上级考核、纳税申报等相互影响，是企业审计的重中之重。而对于一些应税项目的确认时间与标准，由于税法与会计制度存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。
因此，在审计中，要重点关注企业是否存在用视同销售业务来调节利润、粉饰财务报表的行为，即把不应该在会计上确认为收入的视同销售业务确认了收入，从而达到虚增收入的目的；或者把应该在税法上做纳税调增的视同销售业务未纳税调增，从而达到少缴企业所得税的目的。
【案例解析】
xxx企业xxx年年初以前年度累计结转的尚未扣除的广告费支出17000元，当年利润总额500000元，发生广告费10000元，按照税法规定准予扣除的广告费限额为25000元。另外，该企业不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率33%。则：
当年广告费扣除限额超过实际支出额=25000-10000=15000元
当年实际扣除的广告费支出=10000+15000=25000元
当年应纳税所得额=500000-15000=485000元
当年应交企业所得税=485000*33%=160050元
当年累计结转的尚未扣除的广告费支出=17000-15000=2000元
企业可以设置备查簿记录该无限期结转的广告费扣除情况：
1。20**年尚未未扣除的广告费支出：17000元
2。2006年实际扣除以前年度广告费：15000元
3。2006年底尚未扣除的广告费支出：2000元
以上就是关于企业所得税审计调整分录怎么写的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与企业所得税有关的文章，请继续关注我们。
文档评论（0）