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全国国税素质考试试题及答案

一、单项选择题

1.以下不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产使用权

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

答案：D

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是价内税

B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

C.消费税的纳税环节单一

D.所有消费品都需要缴纳消费税

答案：D

4.税收的强制性依靠的是（）

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

答案：C

5.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

6.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款的数额无关

答案：A

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

9.以下不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.电话申报

答案：D

10.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

答案：B

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.以下属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

5.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

6.纳税担保的方式包括（）

A.保证

B.抵押

C.质押

D.留置

答案：ABC

7.下列属于税收征管法规定的纳税申报对象的有（）

A.负有纳税义务的单位和个人

B.取得临时应税收入或发生应税行为的单位和个人

C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

D.享受减税、免税待遇的纳税人

答案：ABCD

8.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

9.以下关于增值税专用发票的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开

C.增值税专用发票的基本联次为三联

D.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

答案：ABCD

10.税务机关有权进行税务检查的内容包括（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。（）

答案：正确

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：正确

4.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。