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2026年现金流量表编制技巧与常见问题解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年第一季度预购原材料支付现金500万元，其中200万元属于上年度采购的未支付款项。该笔现金流出在现金流量表中应归类为（）。

A.经营活动现金流出

B.投资活动现金流出

C.筹资活动现金流出

D.汇率变动影响

2.某科技公司2026年研发支出300万元，其中符合资本化条件的部分为100万元。在现金流量表中，该笔支出的处理方式是（）。

A.全部计入经营活动现金流出

B.全部计入投资活动现金流出

C.资本化部分计入经营活动，费用化部分计入投资活动

D.资本化部分计入投资活动，费用化部分计入经营活动

3.某零售企业2026年收到客户预付账款200万元，其中50万元属于上年度预收款项。该笔现金流入在现金流量表中应归类为（）。

A.经营活动现金流入

B.投资活动现金流入

C.筹资活动现金流入

D.汇率变动影响

4.某房地产企业2026年出售闲置土地收到现金1000万元，其中原值为800万元。在现金流量表中，该笔现金流入应归类为（）。

A.经营活动现金流入

B.投资活动现金流入

C.筹资活动现金流入

D.汇率变动影响

5.某外贸企业2026年收到进口设备款项500万美元，当日汇率1美元=6.8人民币。若期末汇率变为1美元=7人民币，则汇率变动对现金流量表的影响是（）。

A.经营活动现金流入增加40万元

B.投资活动现金流入增加40万元

C.现金流量表无影响

D.经营活动现金流出增加40万元

二、多选题（每题3分，共10题）

6.以下哪些项目属于经营活动产生的现金流量（）。

A.销售商品收到的现金

B.支付给员工的工资

C.购买固定资产支付的现金

D.收到的税费返还

E.分配股利支付的现金

7.以下哪些项目属于投资活动产生的现金流量（）。

A.收回投资收到的现金

B.处置固定资产收到的现金

C.支付的利息费用

D.购建固定资产支付的现金

E.取得投资收益收到的现金

8.编制现金流量表时，以下哪些方法可用于计算经营活动现金流量（）。

A.直接法

B.间接法

C.工作底稿法

D.折现法

E.因素分析法

9.以下哪些情况会导致经营活动现金流量减少（）。

A.销售商品收到的现金增加

B.支付的税费增加

C.支付给供应商的款项增加

D.收到的税费返还增加

E.处置固定资产收到的现金增加

10.以下哪些项目属于筹资活动产生的现金流量（）。

A.发行股票收到的现金

B.支付的利息费用

C.偿还债务支付的现金

D.收到的税费返还

E.支付的股利

三、判断题（每题1分，共10题）

11.现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，包括企业销售商品收到的现金以及提供劳务收到的现金。（）

12.现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，不包括企业购买商品支付的现金。（）

13.现金流量表中的“投资活动现金流量”项目，不包括企业对外投资收到的现金。（）

14.现金流量表中的“筹资活动现金流量”项目，不包括企业发行债券收到的现金。（）

15.现金流量表中的“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目，反映企业外币现金流量折算为人民币时产生的差额。（）

16.现金流量表中的“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，包括企业支付的罚款支出。（）

17.现金流量表中的“收到的税费返还”项目，不包括企业收到的增值税返还。（）

18.现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，不包括企业支付的利息费用。（）

19.现金流量表中的“取得投资收益收到的现金”项目，不包括企业对联营企业投资收益收到的现金。（）

20.现金流量表中的“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，不包括企业处置固定资产收到的现金。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述制造业企业编制现金流量表时需要注意的常见问题。

22.简述外贸企业编制现金流量表时需要注意的常见问题。

23.简述房地产企业编制现金流量表时需要注意的常见问题。

24.简述科技企业编制现金流量表时需要注意的常见问题。

五、计算题（每题10分，共2题）

25.某制造业企业2026年财务数据如下：

-销售商品收到的现金2000万元

-购买商品、接受劳务支付的现金1500万元

-支付给员工的工资500万元

-支付的税费300万元

-支付的利息费用100万元

-收到的税费返还200万元

-购建固定资产支付的现金800万元

-处置固定资产收到的现金200万元

-发行股票收到的现金500万元

-偿还债