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2025年学历类自考国际法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国税法，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供生活服务

2、消费税在以下哪个环节征收？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.以上环节均不征

3、企业所得税的法定税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

4、个人所得税综合所得的起征点为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.8000元/月

5、关税完税价格的计算方式不包括？

A.成交价格

B.成交价格+运费

C.成交价格+保险费

D.成交价格+关税

6、税收协定中关于居民身份的判定标准是？

A.持有居民身份证

B.住所地标准

C.资产占比标准

D.管理机构所在地标准

7、转让定价文档要求中，企业需在税务机关送达后多少日内提交？

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

8、BEPS行动计划的核心目标是？

A.降低全球最低企业税

B.规范数字经济税收规则

C.统一各国税率

D.增加跨国企业利润

9、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.市场评估值

C.租赁收入

D.建造成本

10、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

11、国际法中，国家主权原则的核心内容是？

A.国家对领土和领海的控制权

B.国家对主权范围内的绝对管辖权

C.国家对国际法义务的履行权

D.国家对外交事务的独立决策权

12、中国增值税暂行条例规定，小规模纳税人月销售额未超过多少元可享受免税？

A.3万元

B.10万元

C.15万元

D.30万元

13、国际法院的强制管辖权主要基于哪项国际公约？

A.联合国宪章

B.维也纳条约法公约

C.海牙和平解决争端公约

D.奥斯陆和平解决争端公约

14、企业所得税法规定，居民企业境外所得的抵免限额计算中，不考虑的因素是？

A.境外所得来源国税率

B.本国企业所得税税率

C.境外已纳税额

D.企业境外分支机构数量

15、国际法中，条约生效的主要条件包括？

A.双方书面同意

B.公证认证程序

C.存在共同适用领土

D.通过联合国安理会批准

16、中国个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月2000元

D.每年24000元

17、国际法中的“国家行为”不包括？

A.政府外交代表行为

B.政府军队的军事行动

C.非政府组织的国际活动

D.国家元首的公开声明

18、中国消费税的征税环节主要针对？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

19、国际法院的判决对判决请求国具有？

A.强制执行力

B.建议性效力

C.仲裁裁决效力

D.联合国决议效力

20、中国关税完税价格的计算中，运费超过CIF货价的1.5倍时如何处理？

A.全额计入完税价格

B.仅计入超过部分

C.不计入完税价格

D.按比例折算计入

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业是指依法在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册，且实际管理机构在中国境内的企业。

A.在境外注册但管理机构在中国

B.在中国注册但管理机构在境外

C.在境外注册且管理机构在境外

D.无实际管理机构

22、国际税收协定中，关于预提税的优惠税率通常不超过多少？

A.15%

B.10%

C.20%

D.25%

23、构成常设机构的关键要素是？

A.有权代表缔约国企业

B.长期或临时固定场所

C.人员与资产均未转移

D.独立财务核算

24、中国税法中，境外所得的纳税年度如何确定？

A.居民企业纳税年度

B.收到所得的自然年度

C.当地税务年度

D.政府财政年度

25、BEPS行动计划中，第15项聚焦于？

A.数字服务税

B.跨境避税天堂

C.转让定价规则

D.税收情报交换

26、跨境股息预提税税率适用？

A.10%-20%

B.5%-15%

C.0%-10%

D.固定税率5%

27、转让定价文档要求中，国别报告需覆盖？

A.所有关联交易

B.全球收入10亿美元以上企业

C.所有境外关联企业

D.重大转让定价交易

28、反避税条款中的“最低税率”要求是？

A.税收协定税率

B.6.5%

C.3%

D.10%

29、税收饶让原则的适用条件是？

A.双重征税且已抵免

B.纳税人境外已纳税且未抵免

C.双重征税且未抵免

D.境外已免税

30、税务