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税法自学考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

5.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率20%

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.三级超额累进税率

6.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都有可能

7.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

8.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额

B.企业所得税的税额

C.个人所得税的税额

D.印花税的税额

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.B2.A3.C4.A5.A6.D7.C8.A9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋，不包括独立于房屋之外的建筑物。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.资源税的纳税地点是应税产品的开采地或生产地。（）

9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.关税的完税价格是海关审定的货物售予境外的离岸价格。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家提供资金保障；调节经济，促进资源合理配置、产