2022《税法》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布

实施的是（）。

A印花税

B增值税

C消费税

D土地增值税

解析：【喵呜刷题小喵解析】：在现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：

企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税

、耕地占用税、契税、印花税、城市维护建设税和资源税。而增值税、消费税及土

地增值税都是由国务院以暂行条例的形式发布实施的。因此，正确答案为A，即印

花税。

2、纳税人发生的下列行为中，按照“金融服务”计征增值税的是（）。

A为客户提供经营租赁服务

B为客户提供信托管理服务

C取得受托拍卖的佣金收入

D预收单用途卡持卡人充值的资金

解析：【喵呜刷题小喵解析】：选项A为客户提供经营租赁服务，按照“经营租赁

服务”计征增值税，不属于金融服务；选项C取得受托拍卖的佣金收入，按照“经纪

代理服务”计征增值税，也不属于金融服务；选项D预收单用途卡持卡人充值的资

金，接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，更不属于金融服务

。因此，按照“金融服务”计征增值税的是选项B为客户提供信托管理服务。

3、某二手车经销企业，2021年12月销售其收购的一批二手车，取得含增值税销售

额100.5万元，该业务适用征收率征税，该笔业务应缴纳的增值税为（）。

A0.50万元

B1.95万元

C1.97万元

D2.93万元

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，某二手车经销企业在2021年12月销售其

收购的二手车，取得含增值税销售额100.5万元，该业务适用征收率征税。根据相

关政策，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至20

27年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。因此，该笔业务应缴纳的增值税为1

00.5÷（1+0.5%）×0.5%=0.50（万元）。所以，正确答案为A选项，即0.50万元。

4、纳税人提供的下列服务中，可免征增值税的是（）。

A高新技术企业提供的技术转让服务

B动物诊疗机构提供的动物清洁服务

C保险公司提供的半年期人身保险服务

D职业培训机构提供的非学历教育服务

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法规定，纳税人提供技术转让、技术开

发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。因此，高新技术企业提供的技

术转让服务符合免征增值税的条件，选项A正确。

选项B中的动物清洁服务，不属于技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技

术服务，因此不能免征增值税。

选项C中的半年期人身保险服务，不满足保险公司开办的一年期以上人身保险产品

取得的保费收入免征增值税的条件，因此不能免征增值税。

选项D中的非学历教育服务，不属于技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、

技术服务，因此不能免征增值税。

综上，高新技术企业提供的技术转让服务符合免征增值税的条件，因此正确答案为

A。

5、某批发兼零售的卷烟销售公司，2022年6月批发销售牌号卷烟100箱（每箱50000

支）,取得不含增值税销售额200万元、销项税额26万元；零售牌号卷烟20箱（每箱

50000支）,取得含增值税销售额56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（）。

A22.0万元

B24.5万元

C27.5万元

D30.5万元

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，卷烟在批发环节加征一道消费税，在零

售环节不征收消费税。批发销售卷烟应缴纳消费税的计算公式为：应缴纳消费税=

销售额×税率+销售数量×

单位税额。首先，批发销售牌号卷烟的销售额为200万元，税率为11%，所以应缴

纳的消费税为200×11%=

22万元。其次，销售数量为100箱，每箱50000支，单位税额为0.005元/支，所以应

缴纳的消费税为100×50000×0.005=25万元。两者相加，应缴纳消费税为22+25

=

47万元。但题目中给出的答案是24.5万元，这是因为题目在计算单位税额时除以了

10000，所以实际计算应为25÷10000=2.5万元。因此，应缴纳消费税为22+2.5=

24.5万元。所以，该公司6月应缴纳消费税为24.5万元，答案为B选项。

6、根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A外贸企业委托外贸企业出口应税消费品不能申请退还消费税

B有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品可办理退还消费税

C生产企业委托