2025年CPA审计程序专项练习卷.docxVIP

2025年CPA审计程序专项练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。)

1.在审计过程中，注册会计师计划执行的风险评估程序不包括（）。

A.询问管理层和被审计单位内部人员

B.分析财务报表数据，识别异常波动

C.获得被审计单位编制的风险评估矩阵

D.观察被审计单位的业务流程

2.当注册会计师计划依赖被审计单位的内部控制来降低实质性程序的范围时，首先需要执行的是（）。

A.控制测试

B.实质性分析程序

C.细节测试

D.风险评估程序

3.下列关于控制测试的说法中，不正确的是（）。

A.控制测试的目的是评估内部控制设计的有效性

B.控制测试的结果直接影响实质性程序的性质、时间安排和范围

C.如果控制测试未通过，注册会计师通常不需要执行进一步的实质性程序

D.控制测试可以提供有关控制运行有效性的审计证据

4.注册会计师对银行存款进行函证的主要目的是为了获取（）。

A.关于银行存款余额是否存在的审计证据

B.银行对被审计单位欠款金额的确认

C.银行提供的关于被审计单位信用状况的信息

D.关于被审计单位是否按照权责发生制确认收入的证据

5.在对存货进行监盘时，注册会计师发现部分存货存在毁损或陈旧过时的情况，但被审计单位未在账面上计提相应的跌价准备。注册会计师应如何处理？（）

A.仅实施进一步的分析程序评估存货价值

B.必须认为存货存在重大错报风险，立即出具保留意见或否定意见的审计报告

C.认为可能存在重大错报风险，应当执行细节测试以确认存货是否存在减值，并根据测试结果调整审计程序或发表恰当的审计意见

D.与被审计单位管理层沟通，要求其必须计提跌价准备，否则将无法通过审计

6.注册会计师计划使用实质性分析程序测试收入确认的准确性。在使用这一程序前，注册会计师最重要的工作是（）。

A.评估收入确认相关的内部控制风险

B.确定分析程序的预期值

C.选择适当的比较基础

D.执行细节测试以获取充分、适当的审计证据

7.下列哪项审计程序能够同时提供有关交易完整性和存在性的审计证据？（）

A.检查销售发票和对应的发运凭证

B.函证应收账款

C.检查采购订单和验收单

D.分析销售收入的变动趋势

8.当注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且无法获取管理层合意的替代程序时，恰当的审计程序是（）。

A.扩大控制测试的范围

B.增加实质性程序的样本量

C.认定相关审计事项存在重大错报，并出具非无保留意见的审计报告

D.拒绝接受委托

9.下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.外部独立来源的审计证据通常比内部证据更可靠

B.直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠

C.注册会计师自行执行的审计程序所获取的审计证据比由被审计单位提供的证据更可靠

D.审计证据的可靠性不受其获取方式的影响

10.在审计工作底稿中记录实施审计程序的性质、时间安排和范围的主要目的是（）。

A.便于管理层了解审计过程

B.满足外勤审计人员的工作记录需求

C.为审计意见提供基础，并支持审计意见

D.降低审计人员的工作量

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题有多个正确答案，请将所有正确答案代码填入答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得满分；少选得部分分；错选、不选得零分。)

11.注册会计师在执行风险评估程序时，可以采用的方法包括（）。

A.询问被审计单位管理层和内部人员

B.获得被审计单位编制的风险评估文件

C.分析财务报表数据和同行业信息

D.观察被审计单位的业务流程和操作

12.控制测试可以提供证据说明（）。

A.控制在设计上是有效的

B.控制在当期是被执行的

C.重大错报风险是否存在的具体金额

D.内部控制运行的有效性程度

13.注册会计师在执行细节测试时，需要考虑的因素包括（）。

A.测试样本的性质

B.测试样本量的确定方法

C.审计证据的充分性和适当性

D.对测试结果的分析和评价

14.下列关于