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2025CPA财务成本管理预算管理真题

一、选择题：5道（每题1分，共5分）

1.企业预算管理的核心环节是（）

A.预算编制

B.预算执行

C.预算控制

D.预算考核

2.弹性预算主要适用于（）

A.固定成本

B.变动成本

C.混合成本

D.半变动成本

3.零基预算的特点是（）

B.从零开始编制

C.侧重增量调整

D.简单易行

4.预算控制的最高层次是（）

A.事前控制

B.事中控制

C.事后控制

D.反馈控制

5.滚动预算的编制周期通常为（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

二、判断题5道（每题1分，共5分）

1.预算管理是企业财务管理的重要组成部分。（）

2.弹性预算只能用于变动成本的预算控制。（）

3.零基预算适用于所有类型的成本项目。（）

4.预算差异分析是预算控制的重要手段。（）

5.滚动预算能够保持预算的连续性和完整性。（）

三、填空题5道（每题1分，共5分）

1.预算管理的基本流程包括预算编制、______、预算控制和预算考核。

2.按预算编制的基础不同，预算可分为增量预算和______。

3.弹性预算的编制基础是______分析。

4.预算差异分为有利差异和______。

5.滚动预算又称为______预算。

四、简答题5道（每题2分，共10分）

1.简述预算管理的基本概念和作用。

2.说明弹性预算的编制方法和适用范围。

3.阐述零基预算的基本原理和优缺点。

4.描述预算控制的基本程序和要点。

5.解释滚动预算的特点和编制要求。

五、应用题：5道（每题2分，共10分）

1.某企业预计2025年销售收入为1000万元，变动成本率为60%，固定成本为200万元，要求编制弹性利润预算。

2.某公司采用零基预算法编制管理费用预算，各部门申报费用总额为150万元，经审核可削减20%，请计算最终预算金额。

3.某企业2025年13月实际销售收入分别为80万元、90万元、100万元，预算分别为85万元、95万元、105万元，计算各月的销售预算差异。

4.某公司生产A产品，单位变动成本30元，固定成本总额10万元，预计销量5000件，要求编制弹性成本预算。

5.某企业2024年实际费用120万元，2025年预计业务量增长10%，费用增长5%，采用增量预算法编制2025年费用预算。

六、分析题：2道（每题5分，共10分）

1.某制造企业2025年预算执行情况如下：直接材料预算超支15%，直接人工预算节约8%，制造费用预算超支12%。请分析预算差异产生的原因，并提出改进措施。

2.某公司实施全面预算管理三年，效果显著。请分析该公司预算管理成功的关键因素，以及如何进一步完善预算管理体系。

七、实践操作题：2道（每题5分，共10分）

1.假设你是某企业的财务经理，请设计一套完整的预算管理制度，包括预算编制流程、控制措施和考核办法。

2.某新成立的高科技企业，请你为其制定第一年的全面预算方案，包括经营预算、财务预算和资本预算的主要内容。

八、专业设计题：5道（每题2分，共10分）

1.某制造企业计划实施全面预算管理，请设计适合该企业的预算组织架构，包括预算管理委员会的组成、职责分工以及各部门在预算管理中的具体职能。

2.为一家连锁零售企业设计预算编制流程，要求包括预算编制的时间安排、各环节的具体内容、审批程序以及预算下达的时间节点。

3.某高新技术企业研发投入较大，请设计适合该企业的研发预算管理体系，包括研发项目预算的编制方法、控制措施以及效果评价机制。

4.为跨国公司设计集团预算管理体系，要求考虑汇率风险、各国税收政策差异以及集团内部转移定价等因素对预算编制的影响。

5.某上市公司面临业绩压力，请设计预算激励约束机制，包括预算目标的设定原则、考核指标体系以及奖惩措施的具体内容。

九、概念解释题：5道（每题2分，共10分）

1.全面预算管理

2.弹性预算

3.零基预算

4.滚动预算

5.预算控制

十、思考题：5道（每题2分，共10分）

1.预算管理在现代企业管理中的地位和作用是什么？

2.如何处理预算编制中各部门之间的利益冲突？

3.预算刚性管理与柔性管理如何平衡？

4.信息化技术对预算管理产生了哪些影响？

5.预算管理如何与企业战略管理相结合？

十一、社会扩展题：5道（每题3分，共15分）

1.在数字经济时代，传统预算管理模式面临哪些挑战？企业应如何创新预算管理方法以适应数字化转型的需要？

2.环境保护要求日益严格，绿色预算管理理念应如何在企业预算编制中体现？请结合具体行业举例说明。

3.新冠疫情等突发事件对企业预算执行产生重大影响，企业应建立怎样的预算应急管理机制？

4.在双碳目标背