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2025年CPA《审计》程序应对测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）

1.在设计审计程序以获取关于控制设计和执行的审计证据时，注册会计师通常首先需要执行的是（）。

A.执行穿行测试

B.重新执行控制

C.了解被审计单位的相关控制

D.获取控制运行有效性的审计证据

2.当注册会计师计划依赖被审计单位的内部控制来降低实质性程序的性质、时间安排和范围时，首先需要执行的是（）。

A.控制测试

B.风险评估程序

C.细节测试

D.实质性分析程序

3.下列关于细节测试的表述中，正确的是（）。

A.细节测试主要适用于对实质性分析程序难以获取充分、适当审计证据的认定

B.细节测试只能发现错报，不能发现控制缺陷

C.细节测试的目标是获取审计证据，以识别和评估认定层次存在的重大错报风险

D.细节测试通常不涉及对数据的计算或比较

4.注册会计师执行控制测试时，预期控制将有效运行，如果控制测试的结果与预期相反，则表明（）。

A.控制可能存在设计缺陷

B.控制可能存在运行无效的情况

C.不需要执行进一步的实质性程序

D.风险评估程序已经过时

5.在对账户余额进行细节测试时，注册会计师选择了账户余额样本，并执行了测试程序，但未发现错报。注册会计师还获得了样本项目未发现错报的审计证据。如果注册会计师计划将样本结果推断至总体，则样本项目未发现错报这一审计证据是（）。

A.直接审计证据

B.间接审计证据

C.推断性证据

D.基础证据

6.注册会计师计划使用实质性分析程序作为获取审计证据的主要程序，但发现数据之间存在的预期关系因经济环境变化而可能无法继续使用。在这种情况下，注册会计师应当（）。

A.放弃使用实质性分析程序

B.继续使用实质性分析程序，但无需考虑数据关系的变化

C.使用其他实质性程序作为补充，或扩大细节测试的范围

D.认为实质性分析程序仍然有效，因为变化是暂时的

7.如果注册会计师计划依赖内部控制来降低实质性程序的范围，则内部控制必须（）。

A.足够可靠

B.经济高效

C.易于理解

D.由关键管理人员执行

8.当控制测试的结果表明内部控制未能按照既定设计运行时，注册会计师应当（）。

A.认为内部控制仍然有效，因为运行失败可能是偶然的

B.扩大控制测试的范围

C.认为存在重大错报风险，无需执行进一步的实质性程序

D.直接执行实质性程序，并可能扩大其范围

9.下列关于审计证据适当性的表述中，不正确的是（）。

A.审计证据的适当性取决于其相关性

B.审计证据的适当性取决于其可靠性

C.证据的可靠性受其来源和性质的影响

D.注册会计师无法改变审计证据的适当性，但可以影响其相关性

10.注册会计师在执行审计程序时，如果识别出某项错报，则应当（）。

A.停止进一步审计程序，因为已经发现了错报

B.仅将错报告知项目组其他成员

C.评估错报对财务报表可能产生的影响，并确定是否需要执行进一步审计程序

D.忽略该错报，因为其金额很小

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将所有正确答案的字母填涂在答题卡相应位置。不答、错答、少答、多答均不得分。）

11.注册会计师在风险评估过程中，了解被审计单位的内部控制包括了解（）。

A.控制的性质

B.控制执行的频率

C.控制设计时的意图

D.控制是否得到持续监控

12.下列关于控制测试的表述中，正确的有（）。

A.控制测试旨在获取控制设计和执行的审计证据

B.如果控制测试结果未通过，注册会计师通常需要执行实质性程序

C.控制测试的范围取决于内部控制的设计和执行情况

D.控制测试的结果可能影响实质性程序的性质、时间安排和范围

13.细节测试可以提供的审计证据包括（）。

A.关于某项认定是否存在错报的审计证据

B.关于内部控制运行有效性的审计证据

C.关于被审计单位管理层诚信的审计证据

D.关于财务报表整体公允性的审计证据

14.注册会计师在使用实质