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2025年CPA《税法》真题及参考答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将购进货物分配给投资者

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的，不得抵扣进项税额的是（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票

D.购进用于个体经营的货物取得的增值税专用发票

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

A.个人销售的自己使用过的二手车

B.一般纳税人销售的自产农产品

C.需要缴纳消费税的消费品

D.外贸企业出口货物

4.企业所得税法规定的，计算应纳税所得额时，下列支出中，准予全额扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费

C.资产租赁费

D.非广告性质的赞助支出

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

6.下列各项中，属于个人所得税应税所得的是（）。

A.省政府颁发的科技奖励奖金

B.企业为员工缴纳的补充医疗保险

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人购买体育彩票中奖奖金

7.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.综合税率

D.固定税率

8.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳

D.产权未确定及租赁的，由房产代管人缴纳

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际占用的土地面积

B.土地使用权面积

C.土地出让金

D.土地评估价值

10.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.会计账簿

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按照规定设置账簿的，可以处（）的罚款。

A.2000元以上1万元以下

B.2000元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

12.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.行政复议是提起行政诉讼的必经程序

B.行政复议机关与作出具体行政行为的行政机关必须相同

C.行政复议可以附带审查具体行政行为所依据的规定

D.行政复议决定的效力低于原具体行政行为的效力

13.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.县以上税务局（分局）

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）

C.省税务局

D.国家税务总局

14.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关可以强制拍卖纳税人的不动产用于抵缴税款

C.税务机关可以强制执行纳税人的存款

D.税务机关实施强制执行措施前，必须责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍不缴款的，方可强制执行

15.从事货物生产或者提供应税劳务的单位和个人，为增值税（）。

A.销售方

B.购买方

C.征税人

D.扣缴义务人

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天