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2026年税务会计岗位面试常见问题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限是？

A.按月申报

B.按年申报

C.按季申报

D.按次申报

答案：B

解析：《个人所得税法》规定，居民个人综合所得按年计算，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款；需要自行申报的，应当在年度终了后3个月内办理纳税申报。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，其应纳企业所得税为？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

答案：B

解析：根据企业所得税法，应纳税额＝应纳税所得额×税率＝50万元×25%＝12.5万元。

3.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.0%或1%

答案：A

解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%（一般情况）或5%（特定货物或服务）。

4.题目：企业取得的符合条件的研发费用加计扣除，其扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

答案：D

解析：根据研发费用加计扣除政策，企业可按200%比例扣除符合条件的研发费用。

5.题目：个人所得税专项附加扣除中，不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.个人所得税税前扣除

答案：D

解析：个人所得税税前扣除是基本政策，不属于专项附加扣除范畴。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。

6.题目：企业转让股权所得，应缴纳的企业所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

答案：B

解析：根据企业所得税法，企业转让股权所得适用税率为10%。

7.题目：以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

解析：生产经营收入属于应税收入，而国债利息、符合条件的股息红利、非营利组织收入等属于免税收入。

8.题目：企业因自然灾害损失扣除时，其扣除限额为？

A.实际损失金额

B.实际损失金额的80%

C.实际损失金额的50%

D.实际损失金额的30%

答案：A

解析：企业因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，可按实际损失金额扣除，无需限额定额。

9.题目：个人所得税最高边际税率为？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

答案：D

解析：根据个人所得税税率表，综合所得的最高边际税率为45%。

10.题目：企业取得的财政拨款，计入会计处理的科目是？

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.其他收益

答案：B

解析：根据会计准则，财政拨款计入营业外收入，但需区分是否属于政府补助（如与日常活动相关则计入其他收益）。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题目：以下哪些属于增值税征税范围？

A.交通运输服务

B.不动产租赁服务

C.金融保险服务

D.个人销售二手商品

答案：ABC

解析：增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，但个人销售二手商品（如个人闲置物品）通常免征增值税。

2.题目：企业所得税前可扣除的合理费用包括？

A.职工工资薪金

B.办公室租金

C.广告费

D.资产折旧费

答案：ABCD

解析：以上均属于企业生产经营相关的合理费用，可在税前扣除。

3.题目：个人所得税专项附加扣除的项目包括？

A.3岁以下婴幼儿照护

B.住房租金

C.大病医疗费用

D.职业资格继续教育

答案：ABCD

解析：专项附加扣除包括上述四项，均为法定项目。

4.题目：以下哪些情况下企业可享受研发费用加计扣除政策？

A.企业委托外部机构研发

B.企业内部研发活动

C.研发费用资本化部分

D.国家重点支持的高新技术企业

答案：ABD

解析：研发费用加计扣除适用于委托外部研发、内部研发，但资本化部分不直接享受加计扣除（需分摊至受益年）。高新技术企业可优先享受政策。

5.题目：增值税小规模纳税人适用的减免税政策包括？

A.月销售额10万元以下免征增值税

B.纳税人转登记为一般纳税人可享受减免

C.特定行业（如农产品）免税

D.季度销售额不超过30万元免征增值税

答案：ACD

解析：小规模纳税人月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下免征增值税；特定行业（如农产品）可免税，转登记为一般纳税人后不享受此政策。

6.题目：企业所得税的不得税前扣除项目包括？

A.资本性支