税务师考试高频考点梳理及应试技巧含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试高频考点梳理及应试技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.2026年最新《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.5万元

B.10万元

C.20万元

D.40万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人年终奖单独计税时，应如何确定适用税率和速算扣除数？

A.按月换算后适用税率

B.按年直接适用税率

C.按月单独适用税率

D.按年单独适用税率

4.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形包括哪些？

A.书籍、农产品

B.电子产品、服装

C.金融服务、餐饮服务

D.建筑服务、不动产租赁

6.某企业2025年发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为1000万元，广告费税前扣除限额为多少？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可处以何种处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.责令限期改正

8.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其适用25%的企业所得税税率，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.300万元

9.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内工作期间，其应纳税所得额如何确定？

A.仅按工资薪金所得纳税

B.仅按劳务报酬所得纳税

C.按工资薪金所得和劳务报酬所得合并纳税

D.按实际收入全额纳税

10.某企业2025年发生业务招待费支出50万元，其销售（营业）收入为800万元，业务招待费税前扣除限额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《企业所得税法》，企业可享受哪些税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.小型微利企业所得税优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.环保节能税收优惠

2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税可能为多少？

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人可享受哪些专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.某企业2025年发生广告费支出60万元，其销售（营业）收入为1200万元，广告费税前扣除限额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.120万元

D.150万元

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可采取哪些措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.责令限期改正

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

（对/错）

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用25%的企业所得税税率，其2025年度应缴纳的企业所得税为50万元。

（对/错）

3.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内工作期间，其应纳税所得额仅按工资薪金所得纳税。

（对/错）

4.某企业2025年发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为1000万元，广告费税前扣除限额为60万元。

（对/错）

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可处以罚款。

（对/错）

6.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其适用25%的企业所得税税率，其2025年度应缴纳的企业所得税为75万元。

（对/错）

7.根据《个人所得税法》，居民个人年终奖单独计税时，应按月换算后适用税率。

（对/错）

8.某企业2025年发生业务招待费支出50万元，其销售（营业）收入为800万元，业务招待费税前扣除限额为40万元。

（对/错）

9.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例为100%。

（对/错）

10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税为2.5万元。

（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除政策的主要内容。

2.简述《个人