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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征管法》规定，税务代理人在办理涉税鉴证业务时，必须取得纳税人的（）。

A.口头委托

B.书面委托

C.电子委托

D.税务登记证

2、税务师事务所需在名称中使用“税务师事务所”字样，必须满足的条件是（）。

A.取得税务师资格证

B.注册资本不低于100万元

C.有5名以上注册税务师

D.2023年12月31日前设立

3、税务师泄露纳税人商业秘密，可能面临的法律责任是（）。

A.民事赔偿

B.行政处罚

C.刑事追责

D.撤销资格

4、纳税人申请税收优惠备案时，必须提交的法定材料不包括（）。

A.税收优惠备案表

B.会计报表

C.行业主管部门批文

D.税收优惠证书

5、税务师在涉税鉴证业务中，发现纳税人存在偷税行为时，应（）。

A.直接报告税务机关

B.要求纳税人整改

C.拒绝承接业务

D.保密不披露

6、电子发票的验旧流程中，验旧方责任不包括（）。

A.确认发票代码位数

B.核对发票开具时间

C.确认发票状态为“作废”

D.修改发票内容

7、税务师事务所接受委托办理企业所得税汇算清缴时，其工作成果的保存期限为（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

8、根据《税务师执业规范》，税务师不得以个人名义从事（）。

A.代理税务行政复议

B.税务咨询

C.涉税培训

D.跨省税务筹划

9、税务师在办理税务审计业务时，被审计单位配合义务不包括（）。

A.提供原始凭证

B.开具增值税专用发票

C.允许税务师调取银行对账单

D.修改已开具发票内容

10、税务师代扣代缴个人所得税时，应使用的扣缴凭证是（）。

A.代扣代缴专用缴款书

B.增值税专用发票

C.税收完税凭证

D.发票领购单

11、根据《税收征收管理法》第十四条，纳税人销售货物、劳务等义务发生时间如何确定？

A.按权责发生制确定，开具发票时

B.按收付实现制确定，收到款项时

C.销售货物时收讫价款或取得索取价款的凭据

D.劳务发生时提供劳务成果

12、税务师为委托人办理税务登记时，需满足哪些条件？

A.委托人需已取得营业执照

B.税务登记机关要求提交代理协议

C.委托人需先完成发票领购

D.代理机构需取得税务代理资质证书

13、增值税专用发票的验旧流程中，以下哪项由税务机关负责？

A.纸质发票的核销登记

B.电子发票的重复报销审核

C.发票存根的归档管理

D.作废发票的电子信息校验

14、税务检查中，税务机关可采取的强制措施不包括？

A.查封被检查单位的银行账户

B.调取被检查单位会计凭证

C.询问与案件相关的证人

D.暂停被检查单位生产活动

15、企业享受研发费用加计扣除优惠，需满足的备案时限是？

A.税务年度结束后10日内

B.税务年度结束后30日内

C.次年3月31日前

D.次年4月30日前

16、税务行政复议的管辖机关层级如何确定？

A.最初作出行政行为的税务机关

B.上一级税务机关

C.省级行政机关

D.最高人民法院

17、税务师对委托人信息的保密义务不包含？

A.不得向第三方披露委托人财务数据

B.可向税务机关报告虚开发票线索

C.不得泄露委托人涉税违法事实

D.需经委托人同意后披露关联交易

18、发票领购时，以下哪项材料不属于税务机关核查范围？

A.授权委托书

B.营业执照副本

C.税务登记证

D.近期银行对账单

19、税务代理机构终止业务时，必须完成哪些工作？

A.向税务机关提交终止报告

B.保存全部代理档案5年

C.通知所有委托人终止关系

D.交回未使用的空白发票

20、根据《发票管理办法》，增值税普通发票的保存期限为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

21、税务师为纳税人提供涉税服务时，若存在以下情形应回避服务，正确的是？

A.与纳税人存在普通商业合作关系

B.税务师本人或近亲属是纳税人股东

C.税务师所在机构曾代理同一纳税人其他业务

D.纳税人支付服务费低于市场价

22、根据《发票管理办法》，增值税专用发票的作废条件不包括以下哪项？

A.发票开具后未经认证

B.发票开具前发现信息错误

C.纳税人取得发票后丢失

D.发票开具后超过认证期限

A.发票开具后未经认证

B.发票开具前发现信息错误

C.发票开具后超过认证期限

D.纳税人取得发票后丢失

23、税务师因过失导致客户少缴税款，其应承担的法律责任是？

A.仅承担行政责任

B.仅承担刑事责任

C