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2026年税务师考试重点突破与政策解读

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据2026年最新税收政策，居民企业转让其拥有的股权或债权，若转让所得属于企业所得，应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.按比例减半计入应纳税所得额

C.减除相关成本后的净额计入应纳税所得额

D.免税处理

2.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，2026年该企业享受研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为80万元，假设加计扣除比例为75%，则该企业2026年度应纳税所得额为多少？

A.120万元

B.140万元

C.160万元

D.180万元

3.根据《个人所得税法》2026年修订案，居民个人年收入超过100万元的部分，其经营所得的税率调整为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.某企业2025年购置一台生产设备，原值50万元，预计使用5年，无残值。2026年该企业享受固定资产加速折旧政策，假设折旧方法为双倍余额递减法，则2026年该设备的折旧额为多少？

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

5.根据2026年最新增值税政策，小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，其增值税征收率为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

6.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，2026年该个体工商户享受小微企业“六税两费”减免政策，假设减免比例为50%，则2026年该个体工商户实际应缴纳的税费为多少？

A.6万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

7.根据《企业所得税法》2026年修订案，企业境外所得的税收抵免限额如何计算？

A.境外所得乘以国内企业所得税税率

B.境外所得乘以实际缴纳的境外税率

C.境外所得减去境外已纳税款后的净额乘以国内企业所得税税率

D.境外所得减去境外已纳税款后的净额乘以实际缴纳的境外税率

8.某企业2025年应纳税所得额为100万元，2026年该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，假设优惠税率为15%，则2026年该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.20万元

9.根据《个人所得税法》2026年修订案，居民个人年收入超过50万元的部分，其专项附加扣除标准如何调整？

A.住房贷款利息扣除标准提高20%

B.子女教育扣除标准提高30%

C.医疗保险个人账户划入额度提高10%

D.3岁以下婴幼儿照护扣除标准提高50%

10.某企业2025年应纳税所得额为200万元，2026年该企业享受高新技术企业税收优惠政策，假设优惠税率为15%，则2026年该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据2026年最新个人所得税政策，以下哪些项目属于专项附加扣除范围？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.3岁以下婴幼儿照护

E.个人所得税捐赠

2.某企业2025年应纳税所得额为100万元，2026年该企业享受小微企业税收优惠政策，假设减免比例为50%，则以下哪些说法正确？

A.企业实际应缴纳的企业所得税为5万元

B.企业实际应缴纳的企业所得税为10万元

C.若企业年销售额不超过100万元，则可享受减免政策

D.若企业年销售额超过100万元，则不可享受减免政策

E.减免政策仅适用于一般纳税人

3.根据《企业所得税法》2026年修订案，以下哪些情况下企业可享受固定资产加速折旧政策？

A.企业购置符合条件的环境保护专用设备

B.企业购置符合条件的安全节能专用设备

C.企业购置符合条件的新能源汽车

D.企业购置符合条件的计算机设备

E.企业购置符合条件的房屋建筑物

4.某企业2025年应纳税所得额为200万元，2026年该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，假设优惠税率为15%，则以下哪些说法正确？

A.企业实际应缴纳的企业所得税为30万元

B.企业实际应缴纳的企业所得税为20万元

C.西部大开发企业所得税优惠政策适用于所有企业

D.西部大开发企业所得税优惠政策仅适用于高新技术企业

E.西部大开发企业所得税优惠政策仅适用于西部地区企业

5.根据2026年最新增值税政策，以下哪些情况下小规模纳税人可享受免税政策？

A.季度销售额不超过30万元

B.年度销售额不超过120万元

C.销售农产品

D.销售生活必需品

E.销售不动产

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据2026年最新个人所得税政策，居民个人年收入超过100万元