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2025年行政事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

随着国家治理体系和治理能力现代化建设的不断深化，行政事业单位内部控制作为防范风险、提升效能、规范管理的重要手段，其重要性愈发凸显。历经数年的推广与建设，行政事业单位内控体系已初步建立并取得一定成效。然而，进入2025年，面对新形势、新要求，内控工作在实践中依然存在一些深层次的问题，也面临着诸多现实困难，值得我们深入剖析与审慎应对。

一、当前行政事业单位内部控制工作中存在的主要问题

（一）思想认识层面：重视程度仍有不足，内控文化尚未真正扎根

尽管内控理念已推行多年，但在部分单位，对内部控制的认识仍停留在表面。一些领导干部对内控的重要性、长期性和复杂性认识不足，将内控视为财务部门或某个牵头部门的职责，未能将其置于单位整体战略和治理能力提升的高度来统筹规划。部分业务人员则认为内控流程繁琐，束缚手脚，影响工作效率，存在消极应付或抵触情绪。这种“上热中温下冷”或“上冷下更冷”的现象，导致内控文化难以真正融入日常管理和业务操作的各个环节，制度执行的自觉性和主动性不足。

（二）制度建设层面：体系仍需完善，衔接与细化有待加强

部分单位虽然建立了内控制度，但制度体系的系统性、完整性和适用性仍有欠缺。一是制度之间可能存在交叉、重复甚至矛盾之处，未能形成有机整体。二是制度规定往往较为原则和宏观，缺乏针对具体业务流程和关键风险点的细化操作指引，导致基层执行中无所适从或随意变通。三是制度更新滞后，未能及时根据国家法律法规、政策调整、业务变革以及新技术应用等情况进行动态修订和完善，使得部分制度条款与实际工作脱节。

（三）风险评估层面：识别与应对能力不足，前瞻性有待提升

风险评估是内控的基础，但实际工作中，一些单位的风险评估往往流于形式。一是风险识别不够全面、深入，多停留在财务、采购等传统领域，对政策风险、法律风险、声誉风险、数据安全风险等新兴领域的关注不足。二是风险分析不够科学，对风险发生的可能性和影响程度的评估主观性较强，缺乏量化分析和动态监测机制。三是风险应对措施针对性不强，多以“堵”为主，缺乏“疏”与“导”的结合，未能有效运用风险规避、风险降低、风险分担等多种策略。

（四）控制活动层面：执行不到位，“人控”依赖依然存在

控制活动是内控落地的关键，但“制度写在纸上、挂在墙上，就是落不了地”的问题依然突出。一是岗位职责不清、权限设置不合理，或存在不相容岗位未有效分离的情况。二是关键控制点控制措施执行不力，如审批流程“走过场”，对大额资金使用、重大项目安排等事项的决策程序不够规范。三是对业务流程的控制不够精细，特别是对一些新兴业务和线上业务，控制手段未能及时跟上。四是过度依赖“人控”，对信息化手段的运用不足，或信息系统本身的控制功能未得到充分发挥，容易因人为疏忽或道德风险导致内控失效。

（五）信息与沟通层面：渠道不够畅通，共享机制尚未健全

信息的及时、准确传递与有效沟通是内控有效运行的保障。一些单位在这方面存在短板：一是内部信息传递不畅，各部门间信息壁垒依然存在，信息共享困难，导致“信息孤岛”现象。二是信息沟通渠道单一，缺乏常态化、多维度的沟通机制。三是与外部单位如上级主管部门、监管机构、服务对象等的沟通协调不够顺畅，未能及时获取和反馈重要信息。四是信息系统建设缺乏统筹规划，各业务系统之间数据标准不一，难以实现有效对接和数据共享。

（六）内部监督层面：独立性与权威性不足，整改落实不到位

内部监督是确保内控有效性的重要保障，但部分单位的内部监督力量薄弱，监督效能不高。一是内部审计机构独立性不强，受制于单位主要负责人或其他部门，难以客观公正地开展工作。二是监督力量配备不足，专业能力有待提升，难以满足日益复杂的内控监督需求。三是监督方式方法较为传统，多以事后检查为主，缺乏事前预防和事中控制。四是对监督发现的问题，整改力度不够，责任追究不到位，导致同类问题反复出现，监督的威慑力不足。

二、行政事业单位内部控制工作遇到的主要困难

（一）人员能力与意识瓶颈：专业人才匮乏，理念转变缓慢

内控工作的有效推进离不开高素质的专业人才和全员的共同参与。但现实中，一是缺乏既懂业务又懂内控、财务、法律、信息技术的复合型人才，现有人员的专业知识和技能难以满足内控工作深化发展的需求。二是人员培训往往侧重于制度条文的讲解，缺乏系统性和实操性，导致培训效果不佳。三是部分人员长期形成的思维定式和工作习惯难以改变，对新的内控要求和方法接受缓慢，主动学习和应用的积极性不高。

（二）信息化建设与融合难题：技术支撑不足，数据安全挑战加剧

信息技术是提升内控效能的重要手段，但在实践中面临诸多挑战。一是部分单位信息化建设投入不足，或已有信息系统功能单一，未能与内控流程深度融合，难以实现对业务流程的自动控制和实时监控。二是数