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2026年国际税务筹划师考试重点解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某跨国公司在中国设立子公司，其所得税率为25%。若该公司在2025年度实现利润100万元，则需缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.根据《美国税法》，个人海外资产报告（FBAR）的申报门槛是多少？

A.10万美元

B.25万美元

C.50万美元

D.100万美元

3.某法国居民在德国工作，其工资收入在法国和德国均需纳税。若法国与德国签订税收协定，则应如何处理税收抵免？

A.仅在法国纳税

B.仅在德国纳税

C.在两国分别纳税，但需申请税收抵免

D.由两国税务机关协商决定

4.根据《英国税法》，个人遗产税的免税额度是多少？

A.35万英镑

B.50万英镑

C.100万英镑

D.无免税额度

5.某日本企业在新加坡设立分公司，其所得在新加坡纳税后，是否可以在日本申请税收抵免？

A.可以，但需满足特定条件

B.不可以，因为新加坡是避税地

C.可以，但需缴纳额外税款

D.由两国税务机关协商决定

6.根据《澳大利亚税法》，非居民企业若在澳大利亚从事临时性活动，是否需缴纳企业所得税？

A.是，需全额纳税

B.否，不缴纳企业所得税

C.是，但可申请税收抵免

D.由税务机关根据具体情况进行判断

7.某美国居民在加拿大投资房产，其租金收入在加拿大纳税后，是否可以在美国申请税收抵免？

A.可以，但需满足特定条件

B.不可以，因为加拿大是避税地

C.可以，但需缴纳额外税款

D.由两国税务机关协商决定

8.根据《德国税法》，企业若进行跨境重组，是否需缴纳额外税款？

A.是，需全额纳税

B.否，不缴纳额外税款

C.是，但可申请税收抵免

D.由税务机关根据具体情况进行判断

9.某中国企业在欧洲经济区（EEA）设立子公司，其所得在EEA纳税后，是否可以在中国申请税收抵免？

A.可以，但需满足特定条件

B.不可以，因为EEA是避税地

C.可以，但需缴纳额外税款

D.由两国税务机关协商决定

10.根据《瑞士税法》，个人若持有瑞士银行账户，是否需申报海外资产？

A.是，需申报

B.否，不需申报

C.是，但需满足特定条件

D.由税务机关根据具体情况进行判断

二、多选题（共5题，每题2分）

1.某跨国公司在多个国家设立子公司，其税务筹划需考虑哪些因素？

A.各国税率和税收政策

B.税收协定和双重征税协定

C.各国外汇管制和资本流动限制

D.各国反避税措施和合规要求

E.各国税收优惠和补贴政策

2.根据《美国税法》，个人进行税务筹划时，可利用哪些工具？

A.基金投资

B.房产投资

C.企业股权投资

D.税收抵免

E.避税地账户

3.某法国企业在德国设立分公司，其税务筹划需考虑哪些因素？

A.德国企业所得税率

B.法国与德国的税收协定

C.德国增值税政策

D.德国外汇管制

E.德国反避税措施

4.根据《英国税法》，个人进行税务筹划时，可利用哪些工具？

A.退休金计划

B.投资信托

C.房产投资

D.税收抵免

E.避税地账户

5.某日本企业在新加坡设立分公司，其税务筹划需考虑哪些因素？

A.新加坡企业所得税率

B.日本与新加坡的税收协定

C.新加坡增值税政策

D.新加坡外汇管制

E.新加坡反避税措施

三、判断题（共10题，每题1分）

1.某跨国公司在中国设立子公司，其所得税率为25%。若该公司在2025年度实现利润100万元，则需缴纳的企业所得税为25万元。（正确/错误）

2.根据《美国税法》，个人海外资产报告（FBAR）的申报门槛是25万美元。（正确/错误）

3.某法国居民在德国工作，其工资收入在法国和德国均需纳税。若法国与德国签订税收协定，则应在两国分别纳税，但需申请税收抵免。（正确/错误）

4.根据《英国税法》，个人遗产税的免税额度是100万英镑。（正确/错误）

5.某日本企业在新加坡设立分公司，其所得在新加坡纳税后，可以在日本申请税收抵免。（正确/错误）

6.根据《澳大利亚税法》，非居民企业若在澳大利亚从事临时性活动，不需缴纳企业所得税。（正确/错误）

7.某美国居民在加拿大投资房产，其租金收入在加拿大纳税后，可以在美国申请税收抵免。（正确/错误）

8.根据《德国税法》，企业若进行跨境重组，需缴纳额外税款。（正确/错误）

9.某中国企业在欧洲经济区（EEA）设立子公司，其所得在EEA纳税后，可以在中国申请税收抵免。（正确/错误）

10.根据《瑞士税法》，个人若持有瑞士银行账户，不需申报海外资产。（正确/错误）

四、简答题（