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审计科目职业道德独立性真题试卷及答案对比分析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列情形中，通常不会对独立性产生不利影响的是（）

A.审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

B.审计项目组成员的近亲属在审计客户中担任重要职位

C.会计师事务所为审计客户提供代编财务报表服务

D.会计师事务所的员工仅因个人投资持有审计客户的股票数量不重大

2.以下关于独立性概念框架的说法，正确的是（）

A.独立性概念框架仅适用于注册会计师执行审计业务

B.识别对独立性的不利影响是独立性概念框架的首要步骤

C.采取防范措施消除不利影响是独立性概念框架的最终目标

D.只要存在对独立性的不利影响就不能承接业务

3.审计项目组成员甲注册会计师的妹妹在审计客户A公司中拥有并控制价值100万元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于恰当防范措施的是（）

A.由甲注册会计师合理安排审计工作，使该成员不参与涉及妹妹股票的审计工作

B.要求甲注册会计师的妹妹处置全部或部分股票

C.将甲注册会计师调离审计项目组

D.与A公司管理层讨论该事项

4.会计师事务所承接了甲公司2020年度财务报表审计业务，在考虑审计小组组成时，以下情况不会对独立性产生不利影响的是（）

A.项目组成员A的妻子在甲公司担任财务经理

B.项目组成员B的父亲在甲公司拥有重大经济利益

C.项目组成员C的儿子在甲公司采购部门工作

D.项目组成员D的姐姐是甲公司董事会秘书

5.如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则（）

A.可以采取防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平

B.只有在该人员不是审计项目组成员时才可以承接业务

C.对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平

D.只要该人员在事务所中级别不高就不影响独立性

6.下列事项中，可能不会对独立性产生不利影响的是（）

A.审计项目组成员接受客户的礼品

B.会计师事务所与审计客户存在密切的商业关系

C.审计项目组成员在审计客户中担任独立董事

D.审计项目组成员的直系亲属在审计客户中所处职位不重大

7.以下关于经济利益对独立性影响的说法中，错误的是（）

A.直接经济利益对独立性的影响大于间接经济利益

B.审计项目组成员的近亲属在审计客户中拥有重大经济利益会影响其独立性

C.即使会计师事务所通过退休金计划在审计客户中拥有经济利益也可能影响独立性

D.只要经济利益金额较小就不会对独立性产生不利影响

8.会计师事务所为审计客户提供的下列服务中，通常不会对独立性产生不利影响的是（）

A.编制财务报表

B.税务咨询服务

C.内部控制设计

D.代行管理层职责

9.当会计师事务所与审计客户之间存在密切的商业关系时，最恰当的防范措施是（）

A.降低收费标准

B.安排更多人员参与审计工作

C.终止该商业关系或拒绝接受审计业务

D.与客户管理层沟通

10.如果审计项目组成员与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系，可能会对独立性产生不利影响，以下因素中不影响不利影响严重程度的是（）

A.关系的性质

B.该成员在审计项目组中的角色

C.审计收费的高低

D.该关系的密切程度

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，可能会对审计独立性产生不利影响的有（）

A.审计项目组成员与审计客户的财务总监是校友关系

B.会计师事务所的办公用房系从审计客户处租赁

C.审计项目组成员长期为审计客户提供审计服务

D.会计师事务所为审计客户提供税务筹划服务

2.以下属于对独立性产生不利影响的自身利益因素的有（）

A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户

B.审计项目组成员与审计客户存在直接经济利益关系

C.审计项目组成员在审计客户中拥有重大间接经济利益

D.会计师事务所与审计客户就审计收费达成或有收费安排

3.当会计师事务所发现因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力等因素对独立性产生不利影响时，可采取的防范措施有（）

A.由未参与执行相关业务的高级员工复核已执行的工作

B.向审计客户的治理层披露服务性质和收费范围

C.轮换审计项目合伙人

D.与审计客户的管理层讨论独立性问题

4.下列关于关联实体对独立性影响的说法中，正确的有（）

A.如果审计客户是上市公司，审计项目组成员的主要近亲属在该客户的关联实体中拥有直接经济利益，会对独立性产生不利影响

B.审计客户的关联实体包括其母公司、子公司以及与该客户处于同一控制下的其他实体

C.会计师事务所为审计客户的关联实体提供非鉴证服务可能影响对该审计客户审计业务的独立性

D.对于非上市公司审计客户，其关联实体对独立性的影响通常较小

5.可能因自我评价对独立性产生不利影响的情形有（）

A.会计师事务所为审计客户