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2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务47

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税人是？

A、间接排放污染物的企业

B、直接向环境排放应税污染物的企业

C、居民个人排放生活污水

D、排放未超标的企业

答案：B

解析：根据《环境保护税法》第二条，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。A为间接排放不征税；C居民个人不属于纳税人；D未超标仍需申报但可能免税。

2、下列属于应税污染物的是？

A、光污染

B、电磁辐射

C、工业噪声

D、生活废水

答案：C

解析：税法规定应税污染物为大气、水、固体废物、噪声四类。A、B未纳入征税范围；D生活废水需集中处理达标才免税，否则可能征税但非单独税目。

3、大气污染物计税依据是？

A、排放体积

B、当量数

C、浓度值

D、排放质量

答案：B

解析：《环境保护税法》第八条规定，大气污染物按污染当量数计算。A、D是物理量；C是判断是否达标依据，非计税直接依据。

4、城乡污水集中处理场所免税条件是？

A、处理工业废水

B、排放浓度达标

C、日处理量500吨

D、仅处理生活污水

答案：B

解析：税法第十二条规定，依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过排放标准的暂免征税。A处理工业废水不免税；C、D非必要条件。

5、环境保护税申报期限是？

A、月度终了5日内

B、季度终了15日内

C、年度终了30日内

D、排放当日

答案：B

解析：第十九条规定，按季申报的，应于季度终了15日内办理。A期限过短；C为年报非主申报期；D是纳税义务发生时间。

6、应税噪声的计税单位是？

A、分贝/月

B、超标分贝数

C、噪声时长

D、设备台数

答案：B

解析：附表一规定，噪声按超标分贝数确定税额。A是单位表述错误；C、D非计税依据。

7、纳税人未按期申报的处罚是？

A、按日加收0.5‰滞纳金

B、处5000元以下罚款

C、吊销排污许可证

D、行政拘留

答案：A

解析：《税收征收管理法》规定，未按期缴税按日加收0.5‰滞纳金。B为情节轻微罚款；C、D非税务处罚范围。

8、免征环境保护税的是？

A、规模化养殖排放

B、机动车道路行驶排放

C、工业企业达标排放

D、医院医疗废水排放

答案：B

解析：第十二条规定，机动车等流动污染源排放暂免征税。A规模化养殖不免税；C达标排放需缴税但可能减征；D医疗废水需处理达标才可能免税。

9、固体废物排放量计算需扣除？

A、非法倾倒量

B、符合标准的储存量

C、产生总量

D、进口量

答案：B

解析：第十六条规定，排放量=产生量-综合利用量-储存量（符合标准）-处置量（符合标准）。A非法倾倒不可扣除；C是基数；D非境内产生不相关。

10、纳税人应优先采用的监测数据是？

A、第三方监测机构数据

B、自行监测数据

C、排污系数核算

D、物料衡算

答案：B

解析：第十条规定，计税依据优先顺序为：自动监测数据＞监测机构数据＞排污系数/物料衡算。B属于自动监测数据，优先级最高。

11、大气污染物浓度值低于标准30%时，税额减按？

A、50%征收

B、75%征收

C、80%征收

D、90%征收

答案：B

解析：第十三条规定，浓度值低于标准30%的，减按75%征收；低于50%减按50%。A对应50%标准；C、D无规定。

12、纳税义务发生时间是？

A、申报当日

B、排放应税污染物当日

C、季度终了当日

D、税务机关核定当日

答案：B

解析：第十六条规定，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。A是申报时间；C是申报截止日；D非法定时间。

13、省级政府可决定调整的是？

A、税目范围

B、同一排放口应税污染物项目数

C、噪声税额标准

D、大气污染物税额

答案：D

解析：第六条规定，大气、水污染物具体适用税额由省级政府提出，报同级人大决定。A、B、C为税法固定内容。

14、纳税人虚假申报的法律责任是？

A、补缴税款不加收滞纳金

B、处少缴税款50%以上5倍以下罚款

C、暂停生产经营

D、追究刑事责任

答案：B

解析：《税收征收管理法》第六十三条规定，虚假申报属偷税，需补缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%-5倍罚款。A错误；C、D为情节严重情形。

15、应税水污染物的污染当量数计算需考虑？

A、排放温度

B、污染物排放量

C、污水排放总量

D、处理工艺

答案：B

解析：第八条规定，污染当量数=污染物排放量÷该污染物的污染当量值。A、C、D非直接计算因素。

16、下列需缴纳环境保护税的是？

A、家庭厨房油烟排放

B、学校实验室废液达标排放

C、污水处理厂超标排放

D、农业种植农药流失

答案：C

解析：第十二条规定，污水集中处理场所超标排放需缴税。A居民个人不征税；B学校属事业单位但达标排放可能免税；D农业生产（非规模化）免税。

17、纳税人不能准确监测