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2025年CPA《税法》专项训练题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1分，共12分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.9.6

C.10

D.15.2

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

D.扣缴义务人代收代缴消费税，为消费税纳税义务人应缴消费税的当天

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.某公司接受捐赠的设备

D.行政事业单位的财政拨款

5.某个体工商户2024年度经营所得应纳税所得额为12万元，该个体工商户业主适用的预扣率及速算扣除数为（）。

A.10%，25

B.20%，52.5

C.30%，91.5

D.35%，181

6.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，代管人或使用人为纳税人

7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的企业厂房用地

B.农村某企业的经营用地

C.县城内的机关用地

D.工矿区内的生活区用地

8.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月销售机器设备取得含税销售额117万元，该设备于2023年2月购入。已知增值税税率为13%，则甲公司11月销售该设备应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.1.3

C.11.7

D.13

9.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售应税行为，可以自行开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人取得的2017年1月1日之后开具的，未按规定保存的增值税专用发票，不得作为进项税额抵扣凭证

D.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向购买方开具增值税发票

10.某居民企业2024年度实现利润总额1000万元，其中包括国债利息收入50万元，接受公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分），该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.920

B.930

C.1000

D.1080

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人提供设计服务取得的收入

D.个人出租房屋取得的收入

12.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以采取强制执行措施的前提是纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

B.税务机关强制执行措施不包括拍卖、变卖被执行人的商品、货物

C.税务机关强制执行时，可以不经被执行人同意

D.被执行人未按期缴纳税款，税务机关可以立即采取强制执行措施

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）

13.下列关于增值税征税范围的说法，正确