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公司的财务管理制度(精选2篇)

第一篇

第一章总则

第一条为规范公司经济行为，保障资金安全，提升资源配置效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度所称“财务”系指对公司资金、资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润及其变动进行确认、计量、记录、报告与监督的全部活动。

第三条财务管理目标：以现金流为核心，以价值创造为导向，以合规为底线，实现“事前算赢、事中监控、事后评价”的闭环管理。

第四条适用范围：公司总部、分公司、项目部、控股子公司及纳入合并报表范围内的其他实体；合资及联营公司可参照执行。

第二章财务治理与职责

第五条股东会是公司财务最高决策机构，行使批准年度预算、利润分配、重大筹资及投资方案等职权。

第六条董事会设立审计委员会，由三名独立董事组成，对财务报告真实性、内部控制有效性、外部审计机构聘用等事项进行前置审查。

第七条监事会每季度对大额资金调拨、关联交易、商誉减值测试进行专项检查，发现问题可直接要求财务部门限期整改并报告结果。

第八条财务总监（CFO）由董事会聘任，对董事会和总经理双重汇报，其解聘须经过审计委员会同意；CFO有权对不符合规定的支出行使否决权，并书面记录备查。

第九条财务中心下设预算部、资金部、会计部、税务部、成本部、风控部，实行“专业分工、矩阵协同”；各事业部配备财务BP，实行“嵌入式”管理，业务指标与财务指标权重各占50%。

第十条财务人员实行定期轮岗与强制休假制度，同一岗位连续任职不超过三年；出纳、资金审批、网银U盾保管三项职责必须分离，任何个人不得同时持有两枚以上U盾。

第三章预算管理

第十一条预算年度自公历1月1日至12月31日，采用“两上两下”编制流程：事业部上报目标→财务中心下发模板→事业部编制草案→预算管理委员会质询并定稿。

第十二条预算分三级：年度总预算、季度滚动预算、月度执行预算；滚动预算每季度向后延伸三个月，确保动态反映市场变化。

第十三条收入预算按“产品—区域—客户”三维矩阵编制，毛利率不得低于近三年加权平均值的95%；费用预算采用零基预算，差旅、招待、会议三项费用合计不得超过营业收入的2%。

第十四条资本性支出预算实行“项目池”管理，单项目金额≥500万元须提交可行性研究报告，内含IRR≥10%、NPV≥0、投资回收期≤5年三项硬指标；超预算10%以上须重新履行立项审批。

第十五条预算调整：月度内调整≤5%由财务总监审批；5%—10%由总经理办公会审批；超过10%须报董事会审批；调整原因须量化说明，严禁“打包”调整。

第四章资金管理

第十六条公司实行“收支两条线”与“资金池”并行模式；收入户按“T+1”全额上划，支出户按“以收定支、日清月结”原则运行；未经总部批准，任何单位不得坐支现金。

第十七条银行账户管理：开户须履行“三重审批”（事业部负责人、财务总监、董事长），销户须在业务终止后30日内完成；账户数量实行总量控制，每增加一个账户须同步减少一个低效账户。

第十八条网银分级授权：单笔付款≤50万元由资金部经理复核；50—200万元须财务总监二次复核；≥200万元须总经理最终审批；付款指令与复核指令须在不同IP地址完成，系统强制留痕。

第十九条票据管理：银行承兑汇票收取须查询承兑行授信额度，单张票面金额≥100万元须投保“票据险”；商业承兑汇票原则上不得收取，特殊情况下须由客户出具银行保函并占用其授信额度。

第二十条现金流预测：资金部每周发布“13周滚动现金流表”，误差率超过5%须书面说明；对连续两周负缺口≥1000万元的业务单元，总部可强制调减其采购额度。

第五章收入、成本与费用

第二十一条收入确认严格执行“五步法”：合同识别、履约义务识别、交易价格确定、价格分摊、时点或时段确认；任何提前或推迟确认收入的行为，一经查实，扣减责任部门当年绩效奖金的20%。

第二十二条成本核算采用“订单法+标准成本法”双轨并行，制造业直接材料按实际耗用计入，直接人工与制造费用按标准分摊，月末差异率3%须进行“量价差异”分析并提交整改报告。

第二十三条费用报销实行“一事一报、一人一卡、一月一清”，发票抬头须与公司全称完全一致；电子发票须通过税务平台验真，重复打印报销视为舞弊，移交审计监察部处理。

第二十四条差旅费按城市类别执行阶梯标准：一类城市住宿≤800元/间夜，二类≤600元，三类≤400元；超标部分由个人承担，特殊情况须事前邮件申请，审批链须完整附于报销单后。

第二十五条业务招待费实行“预算+清单”双控，单次人均≤300元，赠送礼品单价≤200元；所有招待