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付款管理办法

一、总则

（一）目的与依据

为加强公司资金管理，规范付款行为，确保资金支付的合法性、合规性、安全性与效率性，防范支付风险，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司内部财务管理制度，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司及所属各单位（以下统称“公司”）所有对外支付行为，包括但不限于采购货款、劳务报酬、费用报销、工程款、税费缴纳、借款偿还、投资支出等。公司内部资金调拨及特定性质的内部往来支付，可参照本办法或另行制定专项规定。

（三）基本原则

1.合法合规原则：付款业务必须遵守国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度。

2.预算控制原则：各项付款应严格控制在批准的预算额度内，未列入预算或超预算的付款，须按预算管理规定履行相应审批程序。

3.授权审批原则：付款业务必须经过规定的授权审批程序，未经授权或审批手续不全的，不得办理付款。

4.不相容岗位分离原则：付款业务的申请、审批、复核、支付、记录等环节应明确职责分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.效益与风险平衡原则：在保证资金安全的前提下，力求提高付款效率，保障公司正常运营和发展需要。

二、组织与职责

（一）各部门职责

1.业务部门/申请部门：作为付款业务的发起者，对付款申请的真实性、必要性、合规性及所提供原始凭证的完整性、准确性负责；确保付款事项符合合同约定或公司规定；负责跟踪供应商履约情况、服务完成情况等。

2.采购部门（如适用）：对采购类付款的采购行为合规性、采购合同条款的履行情况、价格的合理性等进行审核。

3.财务部门：是付款业务的归口管理和执行部门。负责制定和完善付款管理相关制度；对付款申请及附件的完整性、合规性、审批手续的完备性进行审核；负责资金的统筹安排与支付操作；负责账务处理及相关凭证的保管；对付款业务进行会计监督。

4.法务部门（如适用）：对涉及重大合同、法律风险的付款事项提供法律意见，审核合同的合规性。

5.审计部门：负责对公司付款管理制度的执行情况进行独立审计监督，对发现的问题提出改进建议。

（二）审批权限

公司实行付款审批分级授权制度，不同金额、不同性质的付款业务，其审批权限由公司根据管理需要另行制定《授权审批矩阵》予以明确，并作为本办法的附件。各级审批人员应在授权范围内履行审批职责，不得越权审批。

三、付款管理的基本流程与控制

（一）付款申请与审核

1.付款申请的发起：业务部门根据实际业务需要，在款项支付前，应填写公司统一格式的《付款申请书》，详细注明付款事由、收款单位名称、开户银行、银行账号、付款金额、币种、合同编号（如有）、预算项目等信息，并附上相关的支持性文件。

2.支持性文件的要求：

*采购类付款：应提供合法有效的采购合同、经确认的验收证明（如入库单、验收报告）、合规的发票等。

*服务类付款：应提供服务合同、服务成果确认单、合规的发票等。

*费用报销类付款：应提供合规的费用原始凭证（如发票、行程单等）、费用报销单及其他相关证明材料。

*工程款支付：应提供工程合同、监理报告、工程进度确认单、合规的发票等。

*其他类型付款：根据具体业务性质提供相应的证明文件，如借款合同、还款协议、法院判决书等。

上述文件应真实、合法、完整，且与付款申请内容一致。

3.部门内部审核：付款申请首先由申请部门负责人或其授权人员进行审核，重点审核付款的真实性、必要性及申请金额的准确性。

（二）审批程序

1.《付款申请书》及相关支持性文件经部门内部审核通过后，按照公司《授权审批矩阵》规定的审批路径和权限，逐级报请相关领导审批。

2.各级审批人员在审批时，应仔细审阅付款申请及附件，对付款事项的合规性、合理性、审批手续的完备性进行严格把关，并签署明确的审批意见。对有疑问的付款，应要求申请部门作出解释或补充材料。

3.对于大额或重大的付款事项，可根据需要引入集体决策机制。

（三）财务部门审核与支付

1.财务审核：审批完成后的《付款申请书》及附件提交至财务部门。财务部门应重点审核以下内容：

*付款申请的审批手续是否齐全、完整，是否符合授权审批规定。

*所附原始凭证是否合法、合规、真实、完整，金额是否准确。

*付款事项是否符合合同约定，付款金额是否与合同及相关单据一致。

*是否已纳入预算管理，预算指标是否充足。

*收款单位信息（名称、账号、开户行）是否清晰、准确。

财务审核无误后，方可办理付款手续。对不符合要求的，财务部门有权退回或要求补充完善。

2.资金安排与支付：财务部门根据公司资金状况和付款计划，统筹安排资金。支付方式可采用银行转账、票据等，原则上禁止大额现金支付（国家规定可使用现金的除外）。

*出纳人员应根据经