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注税考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

答案：C

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

答案：D

4.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是：

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税

B.企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以全额在税前扣除

D.企业研发费用加计扣除的比例为100%

答案：A

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税

B.个人购买体育彩票中奖，免征个人所得税

C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税

D.个人储蓄存款利息，免征个人所得税

答案：C

6.下列关于消费税的表述，正确的是：

A.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税

B.委托加工的应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税

C.进口的应税消费品，由进口人在进口时纳税

D.以上所有表述均正确

答案：D

7.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是：

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限由企业自行确定

C.固定资产减值准备可以税前扣除

D.无形资产减值准备可以税前扣除

答案：A

8.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是：

A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以不开具增值税专用发票

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用

D.增值税专用发票不得作为记账凭证

答案：C

9.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是：

A.企业与其关联企业之间的业务往来，应当符合独立交易原则

B.企业与其关联企业之间的业务往来，可以不遵循独立交易原则

C.特别纳税调整的利率水平由税务机关自行确定

D.特别纳税调整的期限为5年

答案：A

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是：

A.子女教育支出，每个子女每月可以按照2000元的标准定额扣除

B.继续教育支出，可以按照每月1000元的标准定额扣除

C.大病医疗支出，可以按照实际支出的一半在税前扣除

D.住房贷款利息支出，可以按照每月1000元的标准定额扣除

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.增值税的基本税率一般为______%。

答案：13

2.企业所得税的基本税率为______%。

答案：25

3.个人所得税的基本税率为______%至______%。

答案：345

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。

答案：正确

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

6.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

答案：正确

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

答案：正确

8.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

答案：正确

9.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天。

答案：正确

10.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。

答案：正确

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

答案：正确

2.企业所得税的纳税人可以自行确定固定资产折旧年限。

答案：正确

3.个人所得税的纳税人可以享受子女教育支出的专项附加扣除。

答案：正确

4.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

答案：正确

5.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天。

答案：正确

6.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。

答案：正确

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

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