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2026年求职者：税务文书写作面试题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

要求：请根据题目要求，选择最符合税务文书写作规范的选项。

1.在撰写《税务稽查报告》时，以下哪项内容不属于核心要素？

A.税务稽查依据的法律法规条文

B.企业财务报表的详细分析

C.税务违法行为的具体描述及证据链

D.税务稽查人员的主观臆断

2.某企业因发票问题被税务部门处罚，需撰写《税务处罚决定书》，以下哪项表述最规范？

A.“根据你公司多次虚开发票，决定罚款10万元”

B.“鉴于你公司存在发票违规行为，现决定处以罚款10万元”

C.“你公司虚开发票属实，罚款10万元，请限期改正”

D.“建议你公司加强发票管理，罚款10万元”

3.在《税务行政复议申请书》中，申请人应重点说明的内容是？

A.对税务稽查结果的个人情绪表达

B.税务处罚的具体金额及依据

C.请求复议的具体事项及法律依据

D.对税务机关工作人员的评价

4.《税务事项通知书》的格式要求中，以下哪项描述不准确？

A.必须包含通知书编号、发文机关、收件人信息

B.文字需简洁明了，避免法律术语的过度使用

C.应明确税务事项的办理时限及要求

D.可以使用口语化表达增强可读性

5.撰写《税务咨询回复函》时，以下哪项做法不合规？

A.明确咨询问题的具体答复依据

B.列出相关税法条款的条文号

C.使用模糊表述如“建议您参考”

D.注明回复机关及联系方式

二、多选题（共5题，每题3分）

要求：请根据题目要求，选择所有符合税务文书写作规范的选项。

1.《税务审计报告》中，通常应包含哪些内容？

A.审计范围及方法

B.审计发现的主要问题及金额

C.企业整改建议及后续跟踪措施

D.审计人员对企业的整体评价

2.撰写《税务行政处罚告知书》时，必须明确的内容有？

A.处罚的种类及依据

B.企业的权利（如陈述申辩权）

C.提供证据材料的时间要求

D.对企业声誉的负面影响分析

3.《税务优惠申请报告》的写作要点包括？

A.企业符合优惠政策的具体条件

B.相关政策文件的引用及条文说明

C.申报材料清单及提交方式

D.对企业未来发展的展望

4.《税务争议调解协议书》的签订应遵循哪些原则？

A.双方自愿原则

B.明确争议事项及解决方案

C.具有法律约束力

D.可包含对调解人的感谢语

5.在撰写《税务年度汇算清缴报告》时，需重点说明的内容有？

A.汇算清缴的政策依据及适用范围

B.企业收入、成本、税款的详细对比分析

C.税款补缴或退税的具体金额及时间安排

D.未来税务风险防控措施

三、判断题（共5题，每题2分）

要求：请判断以下表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。

1.《税务稽查工作底稿》只需记录稽查人员的个人意见，无需详细描述取证过程。

（×）

2.《税务行政许可申请书》中，申请人需提供身份证明及经办人授权委托书。

（√）

3.《税务行政复议决定书》的作出必须经过听证程序。

（×）

4.《税务事项通知书》的签发日期必须早于税务事项办理期限的届满日。

（√）

5.《税务咨询回复函》中，若政策不明确，可建议企业自行查询。

（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

要求：请简要回答以下问题，突出写作要点及规范。

1.简述《税务稽查报告》的写作结构及核心要素。

答案要点：

-结构：标题、文号、主送机关、正文、落款。

-核心要素：稽查依据、违法行为描述（含证据）、法律适用、处理建议。

2.《税务处罚决定书》的写作中，如何体现程序的合法性？

答案要点：

-明确处罚依据（法律条文）；

-列出事实证据及调查过程；

-告知申辩权利及期限。

3.在撰写《税务咨询回复函》时，如何避免法律风险？

答案要点：

-引用具体政策条款及条文号；

-避免使用“可能”“建议”等模糊表述；

-明确回复机关的权威性。

五、写作题（共2题，每题10分）

要求：根据以下情境，撰写相应的税务文书，字数不少于300字。

1.情境：某小型微利企业因未及时申报增值税被税务稽查，罚款5万元。企业需向税务机关提交《税务稽查处罚陈述申辩书》，请代为撰写。

参考答案：

《税务稽查处罚陈述申辩书》

发文机关：XX企业

收文机关：XX市税务局稽查局

文号：XX企申辩〔2026〕001号

尊敬的XX市税务局稽查局：

我公司（XX企业）收到贵局《税务稽查处罚决定书》（文号：XX税罚〔2026〕00X号），对公司被罚款5万元的决定不服，现提出陈述申辩。

一、处罚依据及事实争议

贵局认定我公司未及时申报增值税，但经核实，因财务人员离职交接疏忽，导致申报延迟1天，并非主观故意逃避缴税。根据《中华人民共和国税收