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2026年税务经理岗位考试题库含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，假设无其他调整事项，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.1月1日至12月31日

B.企业会计年度

C.自纳税义务发生之日起至年度终了

D.由税务机关自行确定

3.某外贸企业2025年出口货物销售额为100万美元，根据现行政策，出口退税率按15%计算，则该企业可获得的出口退税额为多少（假设汇率1美元=6.8人民币）？

A.60万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为500万元，根据税法规定，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少？

A.12.5万元

B.25万元

C.50万元

D.100万元

6.根据《企业所得税法》，固定资产的折旧年限，一般情况下应不低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

7.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其中享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，假设研发费用为100万元，则该企业实际应纳税所得额为多少？

A.225万元

B.250万元

C.275万元

D.300万元

8.根据《个人所得税法实施条例》，稿酬所得的税率为？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

9.某企业2025年度发生业务招待费60万元，根据税法规定，可税前扣除的业务招待费限额为多少？

A.12万元

B.15万元

C.30万元

D.60万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可处以多少罚款？

A.应纳税款5%以上10%以下

B.应纳税款10%以上20%以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上10万元以下

二、多选题（每题3分，共10题）

1.根据《企业所得税法》，下列哪些项目属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.生产经营所得

D.转让财产所得

2.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.某企业2025年度发生以下支出，其中哪些可按规定在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于无偿赠送

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于简易计税项目

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.询问纳税人有关纳税事项

C.查封纳税人的财产

D.强制执行纳税人的存款

6.某企业2025年度享受小微企业普惠性税收减免政策，其年应纳税所得额不超过100万元，则可享受哪些优惠？

A.企业所得税减按12.5%计入应纳税所得额

B.增值税小规模纳税人免征增值税

C.增值税一般纳税人适用3%征收率

D.个人所得税专项附加扣除

7.根据《个人所得税法》，以下哪些项目属于专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职工住房贷款利息

8.某企业2025年度发生以下情况，其中哪些属于税收争议？

A.税务机关对企业的应纳税额核定有争议

B.企业对税务机关的处罚决定有异议

C.企业申请退还多缴税款被税务机关拒绝

D.企业对税收政策的适用有疑问

9.根据《企业所得税法》，下列哪些固定资产可享受加速折旧政策？

A.专用设备

B.符合条件的环保设备

C.符合条件的科学仪器

D.通用设备

10.某企业2025年度发生以下支出，其中哪些可按规定在税前扣除？

A.职工基本养老保险

B.职工补充医疗保险

C.职工住房公积金

D.职工意外伤害保险

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%或5%。（对/错）

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为1月1日至12月31日。（对/错）

3.根据《企业所得税法》，固定资产的折旧年限，一般情况下应不低于5年。（对/错）

4.根据《个人所得税法实施