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2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务1287

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税人是在我国领域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

A.所有排放污染物的单位

B.间接排放污染物的单位

C.直接向环境排放应税污染物的企业

D.居民个人

答案：C

解析：根据相关规定，环境保护税纳税人特指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，不包括间接排放或居民个人。其他选项概念范围过宽或与法律规定不符。

2、下列哪项不属于环境保护税的征税对象？

A.大气污染物

B.水污染物

C.二氧化碳

D.工业噪声

答案：C

解析：环境保护税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，二氧化碳未列入应税污染物范围。选项C不属于法定征税对象。

3、应税大气污染物的计税依据是按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

A.污染物产生量

B.污染物排放量

C.污染物处理量

D.污染物储存量

答案：B

解析：应税大气污染物和水污染物以排放量折合的污染当量数作为计税依据，固体废物以排放量为准，噪声以超标分贝数为准。产生量、处理量、储存量均不是计税依据。

4、环境保护税采用的税率形式是定额税率。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

答案：C

解析：环境保护税对各类应税污染物实行定额税率，即按照每污染当量、每吨或每超标分贝规定固定的税额。这种税率形式与污染物排放量直接挂钩。

5、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

A.月末

B.季末

C.排放当日

D.申报当日

答案：C

解析：根据征管规定，环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，不同于其他税种的期末确定方式。选项A、B、D均不符合法律规定。

6、环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报。

A.五日内

B.十日内

C.十五日内

D.三十日内

答案：C

解析：环境保护税实行按月计算、按季申报的征管方式，纳税人应在季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报。选项A、B、D的期限均不符合规定。

7、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

A.机构所在地

B.登记注册地

C.污染物排放地

D.生产经营地

答案：C

解析：环境保护税实行属地征管原则，纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报纳税，体现污染源管控理念。选项A、B、D均不是法定纳税地点。

8、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。

A.减按百分之五十

B.减按百分之六十

C.减按百分之七十五

D.减按百分之八十

答案：C

解析：税法规定，排放浓度低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收；低于百分之五十的，减按百分之五十征收。选项A、B、D的减免幅度均不正确。

9、应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定，排放量为当期应税固体废物的产生量减去贮存量、处置量、综合利用量。

A.产生量

B.贮存量

C.产生量减去综合利用量

D.产生量减去贮存量、处置量、综合利用量

答案：D

解析：固体废物排放量计算公式为：排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用量，体现对合法合规处理行为的鼓励。选项A、B、C均未完整反映计算公式。

10、工业噪声环境保护税的计税依据是超过国家规定标准的分贝数。

A.实际产生的分贝数

B.超过标准的分贝数

C.平均分贝数

D.峰值分贝数

答案：B

解析：工业噪声应税税额根据超过国家规定的环境噪声排放标准的分贝数确定，未超标的不征税。选项A、C、D均不是计税依据。

11、纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照自动监测数据计算应税污染物排放量。

A.自动监测数据

B.机构监测数据

C.物料衡算数据

D.抽样测算数据

答案：A

解析：排放量计算优先顺序为：自动监测数据机构监测数据物料衡算方法抽样测算方法，自动监测数据具有最高优先级。选项B、C、D优先级较低。

12、纳税人伪造监测数据逃避缴纳税款的，由税务机关追缴税款并处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

A.仅补缴税款

B.补缴税款并处罚款

C.仅行政处罚

D.仅刑事处罚

答案：B

解析：伪造监测数据属于偷税行为，税务机关会追缴税款、加收滞纳金并处罚款，达到犯罪标准的移送司法机关。选项A、C、D均不全面。

13、环境保护税征收管理中，税务机关与环境保护主管部门应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。

A.各自独立征管

B.税务机关主导

C.环保部门主导

D.建立协作机制

答案：D

解析：征管规定明确要求税务机关与环保部门建立涉税信息共享平台和工作配合机制，实现信息互通、联合监管。选项A、B、C均不符合协作原则。

14、依法设立的城