2025年山东春考财税试卷及答案.docVIP

2025年山东春考财税试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.税收杠杆

D.固定性

答案：C

2.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

3.以下哪一项不是增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

4.个人所得税的起征点是多少？

A.3,000元

B.4,000元

C.5,000元

D.6,000元

答案：C

5.以下哪一项不属于税收征收管理的基本原则？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

答案：D

6.以下哪一项不是税收筹划的特点？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.无偿性

答案：D

7.以下哪一项不是税收征收的程序？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：D

8.以下哪一项不是税收征收的方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：D

9.以下哪一项不是税收征收的依据？

A.税法

B.税收政策

C.税收制度

D.税收筹划

答案：D

10.以下哪一项不是税收征收的监督机制？

A.税务检查

B.税务审计

C.税务评估

D.税收优惠

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括哪些？

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.税收杠杆

答案：A,B,C

2.企业所得税的征收对象包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的征收对象包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产所得

D.特许权使用费所得

答案：A,B,C,D

4.税收征收管理的基本原则包括哪些？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

答案：A,B,C

5.税收筹划的特点包括哪些？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.无偿性

答案：A,B,C

6.税收征收的程序包括哪些？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：A,B,C

7.税收征收的方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：A,B,C

8.税收征收的依据包括哪些？

A.税法

B.税收政策

C.税收制度

D.税收筹划

答案：A,B,C

9.税收征收的监督机制包括哪些？

A.税务检查

B.税务审计

C.税务评估

D.税收优惠

答案：A,B,C

10.税收征收的依据包括哪些？

A.税法

B.税收政策

C.税收制度

D.税收筹划

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划是合法的。

答案：正确

2.所有的税收都是按照固定税率征收的。

答案：错误

3.个人所得税的起征点是全国统一的。

答案：正确

4.税收征收的程序是固定的。

答案：正确

5.税收筹划可以避免税收。

答案：错误

6.税收征收的依据是税法。

答案：正确

7.税收征收的监督机制包括税务检查。

答案：正确

8.税收征收的方式是多样的。

答案：正确

9.税收筹划是税收筹划的特点之一。

答案：正确

10.税收征收的依据是税收政策。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不提供直接的等价回报；强制性是指纳税人必须按照税法规定缴纳税款，不得拒绝；固定性是指税收的征收标准和税率是由国家法律规定的，不得随意变动。

2.简述个人所得税的征收对象。

答案：个人所得税的征收对象包括工资薪金所得、经营所得、财产所得和特许权使用费所得。工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等；经营所得是指个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包经营所得等；财产所得是指个人拥有的房产、土地、股票等财产的所得；特许权使用费所得是指个人因提供专利权、商标权等特许权而取得的所得。

3.简述税收征收的程序。

答案：税收征收的程序包括税务登记、纳税申报和税款征收。税务登记是指纳税人在开始生产经营或者取得应税所得时，向税务机关办理的登记手续；纳税申报是指纳税人在规定的期限内，向税务机关报送纳税申报表，申报应纳税额；税款征收是指税务机关根据纳税申报表，计算应纳税额，并通知纳税人缴纳税款。

4.简述税收筹划的特点。